“十三五”時(shí)期，全國稅務(wù)系統(tǒng)堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，堅(jiān)決貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院決策部署，增強(qiáng)“四個(gè)意識”，堅(jiān)定“四個(gè)自信”，做到“兩個(gè)維護(hù)”，推動(dòng)各項(xiàng)工作取得明顯成效，較好發(fā)揮了稅收在國家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用。
稅收改革發(fā)展取得顯著成績
減稅降費(fèi)政策在落實(shí)落細(xì)中惠企利民。“十三五”時(shí)期，黨中央、國務(wù)院立足經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展全局，審時(shí)度勢出臺(tái)系列減稅降費(fèi)政策，規(guī)模不斷增大，紅利持續(xù)釋放，為減輕市場主體負(fù)擔(dān)、有效應(yīng)對經(jīng)濟(jì)下行壓力提供了有力支持。稅務(wù)部門努力克服政策類型多、實(shí)施時(shí)間緊、統(tǒng)籌難度大等困難，確保減稅降費(fèi)落地生根。2016年至2020年新增的減稅降費(fèi)累計(jì)將達(dá)7.6萬億元左右，特別是2019年實(shí)施更大規(guī)模減稅降費(fèi)，全年新增減稅降費(fèi)達(dá)到2.36萬億元，占GDP的比重超過2%，拉動(dòng)全年GDP增長約0.8個(gè)百分點(diǎn)。今年以來，為支持疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，黨中央、國務(wù)院先后出臺(tái)了7批28項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策，2020年1—8月，全國新增減稅降費(fèi)超過1.8萬億元，預(yù)計(jì)全年超過2.5萬億元。在不折不扣落實(shí)減稅降費(fèi)政策的同時(shí)，稅務(wù)部門堅(jiān)持依法依規(guī)組織稅費(fèi)收入，堅(jiān)決不收“過頭稅費(fèi)”，為經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和民生改善提供了堅(jiān)實(shí)財(cái)力保障。2016年至2020年9月，稅務(wù)部門累計(jì)組織稅收收入超過62萬億元（已扣減出口退稅），組織社保費(fèi)收入超過12萬億元，組織非稅收入超過2.6萬億元。“十三五”時(shí)期稅收收入結(jié)構(gòu)明顯優(yōu)化，第三產(chǎn)業(yè)稅收占比從2015年的54.8%提高至2019年的56.9%。
稅收制度改革在漸行漸深中持續(xù)推進(jìn)。“十三五”時(shí)期，我國稅制改革步入新階段、邁入快車道，一些改革舉措在國際稅收領(lǐng)域具有開創(chuàng)性，取得重大突破和顯著成效。稅收法定原則加快落實(shí)，18個(gè)稅種中已有11個(gè)完成立法，其他稅種立法工作也在有序推進(jìn)。增值稅從全面推開營改增，到簡并稅率檔次、降低稅率水平，到實(shí)施留抵退稅制度，再到啟動(dòng)立法工作，年年深化、步步推進(jìn)，基本建立順應(yīng)發(fā)展趨勢、具有中國特色的現(xiàn)代增值稅制度。個(gè)人所得稅改革分三步平穩(wěn)落地，有效地發(fā)揮了調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平正義的重要作用，從正式提出到最終落地歷時(shí)25年的綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制在我國成功建立，不僅探索出一條具有中國特色的自然人稅收管理服務(wù)新路子，而且為經(jīng)濟(jì)社會(huì)領(lǐng)域治理積累了寶貴經(jīng)驗(yàn)。
稅收營商環(huán)境在傾心傾力中不斷優(yōu)化。“十三五”時(shí)期，稅務(wù)部門牢固樹立以人民為中心的發(fā)展思想，認(rèn)真落實(shí)《優(yōu)化營商環(huán)境條例》，先后制定深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革和優(yōu)化稅收營商環(huán)境兩個(gè)五年方案，共推出120條措施。“放權(quán)”更加到位，落實(shí)減審批、減事項(xiàng)、減資料、減證明的“四減”要求，審批事項(xiàng)已由2015年的87項(xiàng)減少至目前的6項(xiàng)，取消了61個(gè)稅務(wù)證明事項(xiàng)。“監(jiān)管”更加精準(zhǔn)，依托稅收大數(shù)據(jù)和人工智能技術(shù)，深化風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下的“雙隨機(jī)、一公開”稅務(wù)監(jiān)管。“執(zhí)法”更加規(guī)范，制發(fā)稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)行使規(guī)則、稅務(wù)總局權(quán)力和責(zé)任清單等。“服務(wù)”更加優(yōu)化，連續(xù)7年開展“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，推出39大類147項(xiàng)系列創(chuàng)新服務(wù)舉措。今年以來，大力推行“非接觸式”不見面辦稅繳費(fèi)，逐步實(shí)現(xiàn)202個(gè)稅費(fèi)事項(xiàng)可網(wǎng)上辦理，其中183個(gè)可全程網(wǎng)上辦。
服務(wù)國家戰(zhàn)略在盡職盡責(zé)中加力見效。“十三五”時(shí)期，稅收工作更加融入經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局，積極支持打贏三大攻堅(jiān)戰(zhàn)，主動(dòng)服務(wù)國家重大發(fā)展戰(zhàn)略。在服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)方面，聯(lián)合銀保監(jiān)會(huì)和金融機(jī)構(gòu)開展“銀稅互動(dòng)”活動(dòng)，助力緩解小微企業(yè)融資難融資貴問題，2016年至2020年6月，守信小微企業(yè)累計(jì)獲得“銀稅互動(dòng)”貸款2.25萬億元。在助力精準(zhǔn)脫貧方面，出臺(tái)包括110項(xiàng)支持脫貧攻堅(jiān)稅收優(yōu)惠政策在內(nèi)的指引并認(rèn)真落實(shí)，僅2018年、2019年減稅就超過1700億元。在助力污染防治方面，建立落實(shí)稅收優(yōu)惠與實(shí)施稅收限制“雙向用力”，資源開采、消耗、污染排放和進(jìn)出口政策“四環(huán)相扣”，資源稅、環(huán)境保護(hù)稅、企業(yè)所得稅等“多稅共治”的綠色稅收體系。在服務(wù)“一帶一路”建設(shè)方面，先后三次聯(lián)合有關(guān)國家稅務(wù)部門和國際組織舉辦“一帶一路”稅收合作會(huì)議，建立健全“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制。
稅收征管體制在提質(zhì)提效中日趨完善。“十三五”時(shí)期，稅收征管體制先后經(jīng)歷了兩次大的變革，可以概括為“兩合”。第一次是“合作”，認(rèn)真落實(shí)2015年中辦、國辦印發(fā)的《深化國稅、地稅征管體制改革方案》，聚焦服務(wù)深度融合、執(zhí)法適度整合、信息高度聚合的改革要求，全面深化國稅、地稅合作，圓滿實(shí)現(xiàn)改革方案確定的“2017年改革任務(wù)基本到位”的目標(biāo)。第二次是“合并”，認(rèn)真落實(shí)2018年中辦、國辦印發(fā)的《國稅地稅征管體制改革方案》，圓滿完成了全國省以下國稅地稅機(jī)構(gòu)合并，建立起以稅務(wù)總局為主、與省區(qū)市黨委和政府雙重領(lǐng)導(dǎo)管理體制，優(yōu)化了機(jī)構(gòu)設(shè)置和職能職責(zé)，社保費(fèi)和非稅收入征收職責(zé)按要求平穩(wěn)劃轉(zhuǎn)，初步構(gòu)建起優(yōu)化統(tǒng)一高效的稅收征管體系。
智慧稅務(wù)建設(shè)在應(yīng)時(shí)應(yīng)勢中邁上新臺(tái)階。“十三五”時(shí)期，稅務(wù)部門堅(jiān)定不移地走科技興稅之路，推動(dòng)稅收管理服務(wù)轉(zhuǎn)型升級。2016年10月，金稅三期工程在全國上線、平穩(wěn)運(yùn)行，隨后大力推進(jìn)信息系統(tǒng)整合優(yōu)化和升級。全面實(shí)施“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”行動(dòng)計(jì)劃，大力推進(jìn)稅收管理和納稅服務(wù)網(wǎng)絡(luò)化、信息化、智能化。建設(shè)全國規(guī)范統(tǒng)一的電子稅務(wù)局，做到線上線下融合、前臺(tái)后臺(tái)貫通，使辦稅繳費(fèi)更方便快捷。穩(wěn)妥推進(jìn)發(fā)票電子化改革，2019年實(shí)現(xiàn)增值稅普通發(fā)票電子化，2020年年底前將基本實(shí)現(xiàn)全國所有新辦納稅人增值稅專用發(fā)票電子化，有效降低制度性交易成本，促進(jìn)提升經(jīng)濟(jì)社會(huì)電子化、數(shù)字化程度。扎實(shí)推進(jìn)稅收大數(shù)據(jù)建設(shè)和應(yīng)用工作，特別是今年以來，運(yùn)用增值稅發(fā)票等大數(shù)據(jù)，積極開展企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)復(fù)銷和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析，既有力服務(wù)黨委政府決策，又助力產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈穩(wěn)定。
經(jīng)驗(yàn)和啟示彌足珍貴
“十三五”時(shí)期，我國稅收改革發(fā)展取得的顯著成績，最根本是得益于習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想的科學(xué)指引，得益于黨中央、國務(wù)院的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，得益于各地區(qū)各部門的關(guān)心指導(dǎo)，得益于廣大納稅人繳費(fèi)人和社會(huì)各界的理解支持。
必須堅(jiān)持黨的領(lǐng)導(dǎo)。以習(xí)近平同志為核心的黨中央高度重視稅收工作，黨中央、國務(wù)院就稅收改革發(fā)展作出重要部署，中央領(lǐng)導(dǎo)同志多次作出重要指示批示，為稅務(wù)部門堅(jiān)定不移推改革、迎難而上謀發(fā)展指明了方向、增添了信心。實(shí)踐證明，只有堅(jiān)持黨對稅收工作的全面領(lǐng)導(dǎo)，稅收改革發(fā)展才能沿著正確的政治方向破浪前行。
必須堅(jiān)持理論武裝。理論創(chuàng)新每前進(jìn)一步，理論武裝就要跟進(jìn)一步。稅務(wù)部門持續(xù)深入學(xué)習(xí)習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想，全面系統(tǒng)學(xué)，及時(shí)跟進(jìn)學(xué)，深入思考學(xué)，聯(lián)系實(shí)際學(xué)，在學(xué)懂弄通做實(shí)上下功夫，不斷從中汲取科學(xué)智慧和真理力量。
必須堅(jiān)持黨建引領(lǐng)。“十三五”時(shí)期，稅務(wù)部門始終堅(jiān)持改革推進(jìn)到哪，任務(wù)進(jìn)行到哪，黨建就跟進(jìn)到哪，涌現(xiàn)出一大批用行動(dòng)書寫忠誠、踐行使命、展現(xiàn)風(fēng)采的先進(jìn)典型，黨的旗幟始終飄揚(yáng)在改革最前沿、攻堅(jiān)第一線。
必須堅(jiān)持人民立場。“十三五”時(shí)期，稅務(wù)部門認(rèn)真貫徹落實(shí)以人民為中心的發(fā)展思想，從納稅人繳費(fèi)人最急最憂最盼的問題入手，及時(shí)響應(yīng)納稅人繳費(fèi)人關(guān)切訴求，持續(xù)改進(jìn)辦稅繳費(fèi)服務(wù)，依法保障合法權(quán)益。實(shí)踐證明，只有堅(jiān)持人民立場，才能不斷增強(qiáng)廣大納稅人繳費(fèi)人的獲得感、滿意度，使稅收改革發(fā)展贏得大力支持和廣泛認(rèn)可。
必須堅(jiān)持改革創(chuàng)新。“十三五”時(shí)期，稅務(wù)部門以改革創(chuàng)新的精神，積極適應(yīng)新形勢新變化，抓住關(guān)鍵性、牽引性的工作，集中攻堅(jiān)、聯(lián)動(dòng)集成，推動(dòng)稅收工作實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展。實(shí)踐證明，只有堅(jiān)持改革創(chuàng)新，稅收事業(yè)才能有不斷前行的動(dòng)力，稅務(wù)隊(duì)伍才能有向上向善的活力，才能促進(jìn)各項(xiàng)工作全面提質(zhì)增效。
“十四五”時(shí)期，全國稅務(wù)系統(tǒng)將深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想，認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院決策部署，不忘初心、牢記使命，開拓進(jìn)取、扎實(shí)工作，在新的起點(diǎn)上繼續(xù)深入推進(jìn)新時(shí)代稅收現(xiàn)代化，努力在踐行新發(fā)展理念、服務(wù)構(gòu)建新發(fā)展格局、推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展、向第二個(gè)百年奮斗目標(biāo)進(jìn)軍的新征程中，更加積極主動(dòng)地貢獻(xiàn)更多更大的稅務(wù)力量。
（作者為國家稅務(wù)總局黨委書記、局長）
