國家稅務總局政策法規(guī)司司長 戴詩友：
結構性減稅降費為發(fā)展助力
對于中央經濟工作會議提出的“落實好結構性減稅降費政策”，國家稅務總局政策法規(guī)司司長戴詩友表示，近年來，稅務部門認真貫徹黨中央、國務院決策部署，落實落細稅費優(yōu)惠政策，不斷深化拓展“政策找人”，切實減輕經營主體負擔。2023年全國新增減稅降費及退稅緩費22289.9億元，其中制造業(yè)及相關行業(yè)受益占比超四成，中小微企業(yè)受益占比超六成，有效助力經濟持續(xù)回升向好。
分行業(yè)看，制造業(yè)及與之相關的批發(fā)零售業(yè)占比最高，新增減稅降費及退稅緩費9495.3億元，占比42.6%；分企業(yè)規(guī)?？?，中小微企業(yè)受益最明顯，新增減稅降費及退稅緩費14264.2億元，占比64%；分經濟類型看，民營經濟納稅人受益明顯，新增減稅降費及退稅緩費16864.6億元，占比75.7%；分政策看，小規(guī)模納稅人減免增值稅政策新增減稅降費6509.8億元，小微企業(yè)減征所得稅政策新增減稅1788.8億元，支持科技創(chuàng)新的先進制造業(yè)、工業(yè)母機、集成電路企業(yè)增值稅加計抵減政策新增減稅1208.5億元，提高個稅專項附加扣除標準政策新增減稅391.8億元。
戴詩友表示，新的一年，稅務部門將全面貫徹中央經濟工作會議精神，重點聚焦支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展，落實好結構性減稅降費政策，增強政策精準性和針對性，支持企業(yè)增加研發(fā)投入，引導各類要素資源投向實體經濟。
中央經濟工作會議提出了“謀劃新一輪財稅體制改革”的重大任務。戴詩友表示，這充分表明了黨中央進一步全面深化改革、加快建立現代財稅制度、推進國家治理體系和治理能力現代化的堅定決心。
“科學的財稅體制是優(yōu)化資源配置、維護市場統(tǒng)一、促進社會公平、實現國家長治久安的制度保障，也是服務中國式現代化、推進高質量發(fā)展的重要支撐。”戴詩友說，稅務部門近年來認真貫徹落實黨中央、國務院決策部署，不斷攻堅克難，狠抓各項稅制改革舉措落地，更好發(fā)揮了稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用。
今年，稅務部門將加強稅收改革和政策研究完善。“我們所有的稅費制度改革都務必錨定中國式現代化這一總體目標，圍繞高質量發(fā)展這一首要任務來謀劃推進。通過改革來建立現代稅收制度，優(yōu)化稅制結構，進一步理順政府與市場的關系，進一步理順中央與地方財政關系，充分發(fā)揮市場在資源配置中的決定性作用，更好發(fā)揮政府作用。”戴詩友表示。
為深入推進生態(tài)文明建設和綠色低碳發(fā)展，持續(xù)推動健全完善綠色稅制體系，全力呵護“綠水青山”；為服務高水平對外開放，持續(xù)完善“一帶一路”稅收征管合作機制，不斷加強稅收多邊合作平臺建設，進一步優(yōu)化“稅路通”跨境服務品牌等。稅務部門將始終為推動高質量發(fā)展獻策獻力，積極貢獻更多稅務力量。
國家稅務總局所得稅司司長 王世宇：
稅費優(yōu)惠支持科技研發(fā)
加快建設現代化產業(yè)體系，是高質量發(fā)展的有力支撐。中央經濟工作會議提出，要“以科技創(chuàng)新引領現代化產業(yè)體系建設”。把科技創(chuàng)新作為結構性減稅降費政策重點支持領域，是落實這一要求的具體體現。
國家稅務總局所得稅司司長王世宇表示，企業(yè)是技術創(chuàng)新的主體，真金白銀的減稅降費紅利對企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的支持顯而易見。2023年3月，國家將符合條件的企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例由75%提高至100%，并明確作為一項制度性安排長期實施。在此基礎上，進一步聚焦集成電路和工業(yè)母機行業(yè)高質量發(fā)展，對上述兩個行業(yè)符合條件企業(yè)的研發(fā)費用加計扣除比例再提高至120%。同時，按照國務院部署，稅務總局會同財政部在原有10月份企業(yè)所得稅預繳申報和年度匯算兩個時段享受研發(fā)費用加計扣除政策的基礎上，新增7月預繳申報期作為政策享受時點，引導企業(yè)更早更及時地享受政策紅利。
從2023年企業(yè)所得稅預繳申報情況看，企業(yè)累計享受研發(fā)費用加計扣除金額1.85萬億元，同比增長13.6%，其中制造業(yè)企業(yè)享受加計扣除金額1.1萬億元，占比近六成。稅收大數據顯示，享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策企業(yè)的利潤率為7.4%，高出全部企業(yè)平均水平。
為了讓政策落實更加精準，稅務部門及時編制《研發(fā)費用加計扣除政策執(zhí)行指引（2.0版）》，發(fā)布兩批20個政策即問即答，創(chuàng)新形式加強培訓輔導，方便納稅人及時享受政策。同時，利用稅收大數據，分時點、有側重地開展政策精準推送，多措并舉實現“政策找人”，幫助創(chuàng)新企業(yè)及時享受政策。
系列政策精準直達，推動創(chuàng)新動能持續(xù)釋放。增值稅發(fā)票數據顯示，2023年，高技術產業(yè)銷售收入保持較快增長，占全國企業(yè)銷售收入比重較2022年提高0.5個百分點且逐年提升，反映出近年來創(chuàng)新產業(yè)產出成效顯著。同時，2023年，裝備制造業(yè)銷售收入同比增長6.4%，較制造業(yè)平均增速高2.9個百分點，占制造業(yè)比重較2022年提高1.2個百分點。其中，電動載人汽車、鋰離子蓄電池、太陽能電池“新三樣”產品相關行業(yè)銷售收入合計同比增長22.4%。
王世宇說，下一步將認真落實支持科技創(chuàng)新的稅費優(yōu)惠政策，暢通“政策紅利引導—研發(fā)投入增加—產品質量提升—企業(yè)效益增加”的鏈條，強化企業(yè)科技創(chuàng)新的主體地位，助力加快實現高水平科技自立自強。
具體而言，一是要持續(xù)加大支持科技研發(fā)稅費優(yōu)惠政策落實力度，堅持把研發(fā)費用稅前加計扣除比例提高至100%的政策作為制度性安排長期實施，增強科技研發(fā)稅收優(yōu)惠的確定性；二是要持續(xù)激發(fā)企業(yè)科技創(chuàng)新主體的積極性、主動性，以稅費優(yōu)惠政策引導企業(yè)走自主創(chuàng)新之路，逐步形成覆蓋企業(yè)成長和創(chuàng)新全生命周期的稅費政策支持體系；三是要持續(xù)優(yōu)化科技成果轉化的政策環(huán)境，探索豐富針對研發(fā)成果收益的稅費優(yōu)惠政策，鼓勵產學研深度融合和創(chuàng)新科技成果轉化，引導提升科研“軟實力”，深度對接產業(yè)“新賽道”。
國家稅務總局新聞發(fā)言人、辦公廳主任 黃運：
確保制造業(yè)政策紅利精準直達
制造業(yè)是壯大實體經濟的關鍵力量，對推動高質量發(fā)展具有舉足輕重的作用。因此，制造業(yè)也是結構性減稅降費政策重點支持的領域。
“近年來，下調制造業(yè)增值稅稅率、加大制造業(yè)增值稅留抵退稅的力度等‘重磅’減負措施接續(xù)推出。稅收大數據顯示，2023年全國制造業(yè)及與之相關的批發(fā)零售業(yè)企業(yè)累計新增減稅降費及退稅緩費超9495億元，占比超四成，位居行業(yè)前列。數目龐大的稅費‘紅包’為實體經濟的恢復發(fā)展提供了不竭的動力。”國家稅務總局新聞發(fā)言人、辦公廳主任黃運表示，將認真貫徹落實中央經濟工作會議精神，科學謀劃、精準施策，持續(xù)為制造業(yè)企業(yè)紓困解難、增強信心，助力實體經濟穩(wěn)步發(fā)展。
黃運表示，稅務部門將持續(xù)扛牢稅費優(yōu)惠政策落實主責，持續(xù)優(yōu)化“政策找人”工作機制，加強宣傳輔導，并積極幫助制造業(yè)企業(yè)向高端化、智能化、綠色化轉型升級，為制造強國建設蓄勢賦能。同時，要強化風險防范，狠打騙享行為，“雙管齊下”確保面向制造業(yè)企業(yè)的政策紅利精準直達快享。
制造業(yè)發(fā)展離不開公平的稅收營商環(huán)境。近年來，稅務部門通過修改完善《稅收征管操作規(guī)范》，形成全國統(tǒng)一的稅收征管操作標準，進一步推動全國統(tǒng)一大市場建設，服務制造業(yè)發(fā)展。在各省落實稅務行政處罰裁量權基準制度的基礎上，推動京津冀、長三角、東北、西南、中南、西北等區(qū)域稅務機關，聯合推出區(qū)域內統(tǒng)一適用的稅務行政處罰裁量基準，并實現執(zhí)法信息互通、執(zhí)法結果互認，為制定全國統(tǒng)一的稅務行政處罰裁量基準奠定基礎。
一直以來，稅務部門始終將依法嚴厲打擊涉稅違法犯罪行為，作為優(yōu)化稅收營商環(huán)境的一項有力舉措。2023年，稅務部門共依法查處涉嫌違法納稅人13.5萬戶，挽回各類稅款損失1810億元，配合公安部門對8228名犯罪嫌疑人采取了強制措施，539名犯罪嫌疑人投案自首，有力維護了法治公平的經濟稅收秩序，助力制造業(yè)高質量發(fā)展。
據了解，2023年，最高人民法院和市場監(jiān)管總局先后加入常態(tài)化聯合打擊涉稅違法犯罪工作機制，機制成員單位由六部門拓展至八部門，形成了從行政執(zhí)法到刑事司法全鏈條、一體化打擊涉稅違法犯罪的工作新格局。多部門聯合部署“利劍2023”專項行動，通過跨區(qū)域、跨部門數據共享、聯合研判，精準打掉職業(yè)涉稅犯罪團伙127個，抓獲犯罪嫌疑人1619名。
近日召開的全國稅務工作會議明確要求，今年著力加強和改進稅收監(jiān)管，進一步夯實征管基礎，積極發(fā)揮八部門常態(tài)化打擊涉稅違法犯罪工作機制作用，加強對高風險重點領域靶向整治，深入推進精準監(jiān)管和以查促治。同時，立足自身職責，嚴肅治理地方違規(guī)招商引資中的涉稅問題，嚴格抓好稅費政策統(tǒng)一規(guī)范執(zhí)行，嚴禁稅務部門和稅務干部參與配合違規(guī)招商引資，發(fā)現問題堅決嚴肅查處，切實推進全國統(tǒng)一大市場建設。
國家稅務總局征管和科技發(fā)展司司長 練奇峰：
深化稅收征管改革
貫徹落實好“謀劃新一輪財稅體制改革”，稅務部門必須繼續(xù)深化推進稅收征管體制改革。全國稅務工作會議提出，今年將持續(xù)深化稅收征管改革，穩(wěn)步推進全面數字化的電子發(fā)票推廣應用，擴圍上線全國統(tǒng)一的新電子稅務局，深化拓展稅收大數據應用，提升數字化智能化治理效能。
國家稅務總局征管和科技發(fā)展司司長練奇峰介紹，自中辦、國辦印發(fā)《關于進一步深化稅收征管改革的意見》以來，稅務部門聚焦智慧稅務建設，圍繞推進精確執(zhí)法、精細服務、精準監(jiān)管、精誠共治，先后推出200多項改革創(chuàng)新舉措，初步構建起優(yōu)化高效統(tǒng)一的稅費征管體系，實現征納成本明顯降低、征管效能顯著提升。
以2023年為例，稅務部門深化拓展了31項稅收征管改革措施，一體推進智慧稅務建設，特別是電子發(fā)票服務平臺在全國上線、全面數字化的電子發(fā)票試點持續(xù)深化、新電子稅務局上線擴圍等，稅費征管數字化升級和智能化改造邁上新臺階。
從2023年四季度稅務總局組織開展的落實《意見》中期評估情況來看，智慧稅務和“四精”建設均取得明顯進展。比如，隨著全面數字化電子發(fā)票服務平臺在全國推廣，新電子稅務局的擴圍上線，逐步建成了涵蓋納稅人端、稅務人端、決策人端“三端一體”的智能應用平臺，大部分稅費數據已實現了智能歸集；與24個部門建立“總對總”常態(tài)化數據共享機制，有力推進了稅收征管數字化轉型升級；強化稅收執(zhí)法內部控制和監(jiān)督，高風險點防控措施全部嵌入信息系統(tǒng)自動運行，有效規(guī)范稅務執(zhí)法行為。
同時，依托“數據+規(guī)則”驅動，健全動態(tài)“信用+風險”新型監(jiān)管機制，精準鎖定高風險納稅人，有力提升了稅收監(jiān)管效能；通過稅費大數據常態(tài)化跟測分析經濟社會運行態(tài)勢，稅收服務國家治理的能力進一步增強等。納稅人滿意度調查綜合得分由2020年的86.1分提升至2023年的89.24分，深化稅收征管改革取得階段性成效。
此外，我國還加強稅收多邊合作平臺建設,不斷完善“一帶一路”稅收征管合作機制，主辦稅收征管數字化高級別國際研討會,創(chuàng)建并正式發(fā)布“稅路通”跨境稅收服務品牌，持續(xù)拓展我國稅收協(xié)定網絡至114個國家和地區(qū)，更好服務“走出去”和“引進來”。
練奇峰說：“2023年是稅收征管改革的‘突破之年’，稅務部門通過‘重點強牽引、整體求突破、評估問效果、拓展促提升、多方見成效’的總體安排，實現了稅收治理能力的集成式提升。2024年，將接續(xù)‘突破’勢頭，安排實施深化稅收征管改革提升行動，集成推進技術、業(yè)務、組織變革，推動稅收征管實現數字化、智能化、場景化跨越升級。”
國家稅務總局納稅服務司司長 沈新國：
創(chuàng)新舉措優(yōu)化稅收營商環(huán)境
稅收征管效能的提升，離不開良好稅收營商環(huán)境的保障。國家稅務總局納稅服務司司長沈新國表示，良好的稅收營商環(huán)境直接關系億萬納稅人繳費人的切身利益，也直接關系稅收征管改革的最終成效。
全國稅務工作會議明確，今年將堅持以人民為中心的發(fā)展思想，圍繞“高效辦成一件事”，聚焦辦稅繳費中高頻事項和納稅人繳費人反映突出的問題，持續(xù)開展“便民辦稅春風行動”。深化拓展內外部協(xié)同配合，充分發(fā)揮稅收大數據作用，提高“好辦事”的便利和“辦成事”的效率。
“近年來，我們一直致力于推動市場化、法治化、國際化的稅收營商環(huán)境建設。2023年，結合深入開展主題教育，我們聚焦廣大經營主體需求，對標國際先進水平，圍繞優(yōu)惠政策享受、便捷辦稅繳費、稅收執(zhí)法監(jiān)管等綜合施策，納稅人滿意度持續(xù)上升、稅法遵從度不斷提高。”沈新國表示。
今年，稅務部門將進一步深化“政策找人”，加力推進政策直達快享。充分發(fā)揮稅收大數據優(yōu)勢，根據不同行業(yè)、企業(yè)類型、人員身份等信息，對稅費政策與適用對象進行智能匹配，確保符合條件的企業(yè)能及時收到契合自身需求的政策。既向法定代表人、財務負責人、辦稅人員推送各有側重的內容，又緊跟業(yè)務流程開展事前溫馨告知、事中動態(tài)提醒、事后跟蹤問效。
同時，還將進一步健全完善稅費服務訴求解決機制，上下聯動高效解決涉稅難題。2023年，全國稅務系統(tǒng)共解決納稅人繳費人共性熱點訴求814項，通過解決一項訴求，實現破解一類難題、優(yōu)化一類服務的效果。今年，將聚焦產業(yè)鏈供應鏈不暢的困難企業(yè)發(fā)展訴求，在尊重企業(yè)意愿的前提下，利用稅收大數據，繼續(xù)主動為企業(yè)牽線搭橋。同時，聚焦緩解小微企業(yè)融資難，深化拓展“銀稅互動”，進一步降低中小銀行參與門檻。
此外，充分運用信息化手段，扎實推進智慧稅務建設，推動辦稅繳費服務更智能，更好發(fā)揮電子稅務局創(chuàng)新推出的“新辦智能開業(yè)”等場景的作用，繼續(xù)推廣跨省異地電子繳稅，切實便利企業(yè)生產經營。同時，推廣非居民跨境線上辦稅，讓更多非居民企業(yè)通過“非居民跨境辦稅”場景，便捷辦理信息采集、申報繳稅等業(yè)務，進一步優(yōu)化納稅人跨境辦稅體驗。
聚焦社保費繳納、個稅匯算等民生領域涉稅事項，將有針對性地優(yōu)化服務措施。繼續(xù)推行社會保險經辦和繳費業(yè)務“一網通辦”以及辦稅服務廳、政務服務中心社保繳費業(yè)務“一廳通辦”。繼續(xù)實施個人所得稅綜合所得匯算清繳優(yōu)先退稅，優(yōu)先保障“上有老下有小”、看病負擔較重的納稅人快速獲得退稅紅利。
沈新國表示，2024年，稅務部門將繼續(xù)踐行為民服務宗旨意識，把“高效辦成一件事”作為提升稅務行政效能的重要抓手，聚焦辦稅繳費高頻事項和突出問題，進一步創(chuàng)新服務舉措，暢通辦理環(huán)節(jié)，持續(xù)優(yōu)化稅收營商環(huán)境。深入踐行“四下基層”，主動問計于民、問需于民，切實回應好納稅人繳費人具體問題和“關鍵小事”；加力提效“政策找人”精準推送，豐富推送內容、拓展推送渠道、做好兜底服務；完善稅費服務訴求解決機制，探索推進從“接訴即辦”向“未訴先辦”延伸；持續(xù)開展便民辦稅“春風行動”，聯合全國工商聯繼續(xù)深化“春雨潤苗”專項行動，以優(yōu)化小微企業(yè)、個體工商戶等小微經營主體發(fā)展環(huán)境為重點，推出系列服務措施。