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以稅收制度改革促進(jìn)居民收入公平分配

核心提示: 調(diào)整消費(fèi)品征收范圍,加強(qiáng)對高消費(fèi)產(chǎn)品的征稅。根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際狀況和人民生活水平的變化,及時(shí)調(diào)整征稅商品的范圍,尤其是增加對高檔品、奢侈品征稅,如將高檔保健品、高檔時(shí)裝、高檔裝飾品、高檔家具等納入征稅范圍。 加快稅收信息系統(tǒng)建設(shè),提升信息化水平。在提高數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性以及信息化水平的同時(shí),加強(qiáng)稅收各部門內(nèi)部的數(shù)據(jù)一致性與共享管理,同時(shí)加強(qiáng)與金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)、工商、海關(guān)、不動(dòng)產(chǎn)登記、公安、民政、技術(shù)監(jiān)督等相關(guān)部門的信息交流與利用,提升數(shù)據(jù)共享利用水平。

居民收入分配差距過大已經(jīng)成為影響我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)和諧穩(wěn)定發(fā)展的重要因素,直接關(guān)系到全面建設(shè)小康社會(huì)奮斗目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)與否,據(jù)此,黨的十八屆五中全會(huì)《建議》明確提出了縮小收入差距的任務(wù)要求。理論與實(shí)踐都表明,稅收作為政府調(diào)節(jié)居民收入分配的主要政策手段之一,在促進(jìn)居民收入公平分配方面具有其他政策手段所無法替代的作用。

相較于一些發(fā)達(dá)國家,我國稅收制度在促進(jìn)居民收入公平分配方面的功能偏弱,存在間接稅占比過高,個(gè)人所得稅、消費(fèi)稅、財(cái)產(chǎn)稅等重要稅種設(shè)置不合理、稅收征管能力不強(qiáng)等一系列問題,未來必須加快稅收制度的改革與完善,切實(shí)使稅收在調(diào)節(jié)居民收入分配方面發(fā)揮更大的作用。

稅收制度在促進(jìn)居民收入公平分配方面的作用機(jī)制

稅收制度促進(jìn)居民收入分配主要指政府通過稅制結(jié)構(gòu)的安排、稅種的設(shè)置和稅收征管的實(shí)施等各種稅收手段,實(shí)現(xiàn)一定居民收入分配目標(biāo)的過程。

稅制結(jié)構(gòu)的安排對稅收調(diào)節(jié)居民收入分配的功能具有明確的導(dǎo)向作用

稅制結(jié)構(gòu)主要是指各個(gè)稅種在稅收體系中所處地位和占稅收比重的關(guān)系,主要包括以商品勞務(wù)稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)模式(以間接稅為主體的稅收結(jié)構(gòu)模式)、以所得稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)模式(以直接稅為主體的稅收結(jié)構(gòu)模式)、商品勞務(wù)稅和所得稅雙主體的稅制結(jié)構(gòu)模式①三種模式。不同的稅制結(jié)構(gòu)對調(diào)節(jié)居民收入分配方面產(chǎn)生的效果存在明顯差異。具體而言,由于間接稅對于收入分配的調(diào)節(jié)主要體現(xiàn)在初次分配環(huán)節(jié),且稅負(fù)可以附加在商品或勞務(wù)的價(jià)格上,稅收歸宿存在不確定性,對收入分配的調(diào)節(jié)作用不夠明確。以間接稅為主體的稅收結(jié)構(gòu)模式,更多是在籌集財(cái)政資金,保證稅收收入穩(wěn)定增長方面發(fā)揮作用,在調(diào)節(jié)居民收入分配方面具有一定局限性。由于直接稅稅收歸宿明確以及累進(jìn)特征,以直接稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)在促進(jìn)居民收入公平分配方面能夠起到更加顯著的調(diào)節(jié)作用。商品勞務(wù)稅和所得稅雙主體的稅制結(jié)構(gòu)模式則是兼顧以直接稅為主體的稅收結(jié)構(gòu)模式和以間接稅為主體的稅收結(jié)構(gòu)模式的綜合性模式。

不同稅種在促進(jìn)居民收入公平分配方面有不同的作用路徑

各個(gè)稅種由于功能定位、組織稅收收入能力、對國民收入分配的調(diào)節(jié)環(huán)節(jié)不同,在調(diào)節(jié)居民收入分配方面發(fā)揮的作用也各不相同。從理論層面和實(shí)際執(zhí)行情況來看,結(jié)合稅收促進(jìn)居民收入公平分配功能的發(fā)揮,較為合理的稅收調(diào)節(jié)體系應(yīng)重點(diǎn)包括財(cái)產(chǎn)稅、消費(fèi)稅、個(gè)人所得稅和社會(huì)保險(xiǎn)稅等四類稅種。具體而言,在居民收入的實(shí)現(xiàn)環(huán)節(jié),通過個(gè)人所得稅和社會(huì)保障稅,調(diào)節(jié)不同群體的收入分配;在居民收入的消費(fèi)環(huán)節(jié),通過消費(fèi)稅來調(diào)節(jié)高收入群體的收入分配;在居民收入的積累環(huán)節(jié),主要通過財(cái)產(chǎn)稅限制財(cái)富向少數(shù)富有者過度集中,其中對繼承轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié),通過征收遺產(chǎn)與贈(zèng)與稅①防止由于財(cái)富的代際傳承而導(dǎo)致的收入分配差距和新的起點(diǎn)不公(見圖1)。

圖像 8

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責(zé)任編輯:國家治理1
標(biāo)簽: 稅收   分配   居民   收入   改革