黨的十九屆四中全會(huì)決定指出：“建設(shè)中國(guó)特色社會(huì)主義法治體系、建設(shè)社會(huì)主義法治國(guó)家是堅(jiān)持和發(fā)展中國(guó)特色社會(huì)主義的內(nèi)在要求。”合規(guī)管理是以有效防范化解合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)為目的，以企業(yè)和員工經(jīng)營(yíng)管理行為為對(duì)象，開(kāi)展包括制度制定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、合規(guī)審查、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、責(zé)任追究、考核評(píng)價(jià)和合規(guī)培訓(xùn)等有組織、有計(jì)劃的管理活動(dòng)。推動(dòng)央企全面加強(qiáng)合規(guī)管理工作，提升依法合規(guī)管理水平，加快法治央企建設(shè)步伐，推進(jìn)央企平穩(wěn)健康發(fā)展，是堅(jiān)定不移走中國(guó)特色社會(huì)主義法治道路的重要組成部分。
合規(guī)管理的現(xiàn)實(shí)挑戰(zhàn)
第一，國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)準(zhǔn)入條件，合規(guī)要求越來(lái)越高。
經(jīng)濟(jì)全球化步入新的發(fā)展階段，國(guó)家間綜合國(guó)力競(jìng)爭(zhēng)深化，大國(guó)博弈更多體現(xiàn)在企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)。一國(guó)企業(yè)在融入全球產(chǎn)業(yè)鏈、價(jià)值鏈和供應(yīng)鏈的過(guò)程中，合規(guī)管理的重要性尤為凸顯出來(lái)。一方面，一國(guó)出于保障國(guó)家戰(zhàn)略、保護(hù)本國(guó)產(chǎn)業(yè)、保持技術(shù)領(lǐng)先和確保市場(chǎng)份額等需要，會(huì)為外來(lái)投資者設(shè)定各種準(zhǔn)入和壁壘條件；另一方面，一國(guó)企業(yè)只有充分、完整、準(zhǔn)確掌握東道國(guó)的政治、經(jīng)濟(jì)、法律、文化、風(fēng)俗和習(xí)慣等方面的規(guī)則要求，才有獲得進(jìn)入的機(jī)會(huì)與可能。合規(guī)是一套無(wú)形的規(guī)則準(zhǔn)則及話語(yǔ)體系，企業(yè)自身的合規(guī)經(jīng)營(yíng)以及符合外部的合規(guī)要求是參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的必答題。如果合規(guī)管理能力不足，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控薄弱，合規(guī)體系存在漏洞，就極易導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)失敗，甚至為此付出巨大代價(jià)。
第二，全球合規(guī)監(jiān)管日趨嚴(yán)格，違規(guī)成本越來(lái)越大。
近些年，美國(guó)、英國(guó)、法國(guó)等國(guó)家，以及聯(lián)合國(guó)、亞太經(jīng)合組織、世界經(jīng)濟(jì)論壇、國(guó)際商會(huì)和世界銀行等多個(gè)國(guó)際組織和非政府組織密集出臺(tái)關(guān)于反腐敗以及誠(chéng)信合規(guī)的法規(guī)及指引。由于違反市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)、反舞弊與反腐敗、環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量要求等方面的合規(guī)監(jiān)管規(guī)定，而受到相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)嚴(yán)厲處罰的案例層出不窮，無(wú)一不給企業(yè)帶來(lái)巨額經(jīng)濟(jì)損失和負(fù)面不良影響。例如：2015年9月，美國(guó)環(huán)境保護(hù)署指控大眾汽車(chē)集團(tuán)生產(chǎn)的部分柴油發(fā)動(dòng)機(jī)利用“失效保護(hù)器”規(guī)避尾氣排放監(jiān)測(cè)，大眾汽車(chē)集團(tuán)最終以147億美元與監(jiān)管機(jī)構(gòu)達(dá)成部分和解協(xié)議；2016年初，荷蘭電信巨頭VimpelCom因其在烏茲別克斯坦向政府官員行賄，受到SEC和DOJ共計(jì)7.95億美元的經(jīng)濟(jì)處罰；等等。
第三，國(guó)家治理微觀實(shí)現(xiàn)載體，治理體系組成部分。
2014年10月的十八屆四中全會(huì)《中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國(guó)若干重大問(wèn)題的決定》明確指出，“社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)本質(zhì)上是法治經(jīng)濟(jì)。使市場(chǎng)在資源配置中起決定性作用和更好發(fā)揮政府作用，必須以保護(hù)產(chǎn)權(quán)、維護(hù)契約、統(tǒng)一市場(chǎng)、平等交換、公平競(jìng)爭(zhēng)、有效監(jiān)管為基本導(dǎo)向，完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)法律制度”，開(kāi)啟了全面推進(jìn)法治建設(shè)的新時(shí)代。2019年10月的十九屆四中全會(huì)為推進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化指明了前進(jìn)方向、提供了根本遵循。企業(yè)是中國(guó)特色社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主體，更是國(guó)家治理體系中的微觀載體。推進(jìn)企業(yè)層面依法治企、合規(guī)管理，提升企業(yè)治理體系和治理能力現(xiàn)代化水平，對(duì)于完善中國(guó)特色社會(huì)主義制度以及提升國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化水平無(wú)疑具有深遠(yuǎn)意義。
第四，企業(yè)管理提升重要方面，培育一流企業(yè)需要。
2016年初，國(guó)務(wù)院國(guó)資委印發(fā)《關(guān)于全面推進(jìn)法治央企建設(shè)的意見(jiàn)》，對(duì)我國(guó)企業(yè)增強(qiáng)依法合規(guī)管理能力，推動(dòng)合規(guī)管理體系建設(shè)提出要求。從2016年開(kāi)始，選擇中石油、中國(guó)移動(dòng)、招商局、東方電氣、中國(guó)鐵工等五家央企作為試點(diǎn)單位開(kāi)展合規(guī)管理試點(diǎn)，其他少數(shù)央企也同步實(shí)施。2018年11月，國(guó)務(wù)院國(guó)資委正式印發(fā)《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》，要求央企按照全面覆蓋、強(qiáng)化責(zé)任、協(xié)同聯(lián)動(dòng)、客觀獨(dú)立的原則，加快建立健全合規(guī)管理體系，為企業(yè)開(kāi)展合規(guī)體系建設(shè)和相關(guān)工作提供了政策指導(dǎo)。推進(jìn)合規(guī)體系建設(shè)，強(qiáng)化依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，有效防范各類風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)法律人才培養(yǎng)，提升法律保障能力，必將為中央企業(yè)培育成為具有全球競(jìng)爭(zhēng)力的世界一流企業(yè)提供強(qiáng)有力支撐。
違規(guī)經(jīng)營(yíng)的典型案例
現(xiàn)有制度規(guī)定已為合規(guī)管理建設(shè)提供了理論指導(dǎo)和方向指引，更需要在實(shí)際工作中不斷加強(qiáng)、改進(jìn)、優(yōu)化和完善。選取一些代表性的事項(xiàng)和案例，通過(guò)基本情況和關(guān)注重點(diǎn)兩方面的分析，以期為企業(yè)經(jīng)營(yíng)者如何推進(jìn)合規(guī)管理起到引起重視和提示提醒的作用，也為國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)如何加強(qiáng)合規(guī)監(jiān)管起到引發(fā)思考和參考借鑒的作用。
案例一：投資并購(gòu)決策的博弈。
“三重一大”決策事項(xiàng)是合規(guī)管理的重要方面。大多投資并購(gòu)也都屬于“三重一大”決策事項(xiàng)，其合規(guī)管理的關(guān)鍵點(diǎn)有兩個(gè)方面：一是投資并購(gòu)決策程序是否規(guī)范；二是投資并購(gòu)能否實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。
1、基本情況。A集團(tuán)研究收購(gòu)位于G市的Z公司。Z公司由香港某企業(yè)在G市投資設(shè)立，其業(yè)務(wù)與A集團(tuán)主業(yè)處于同一行業(yè)的不同細(xì)分市場(chǎng)，有一定的關(guān)聯(lián)性，且在細(xì)分市場(chǎng)中有一定的行業(yè)地位。近年來(lái)，受行業(yè)產(chǎn)能?chē)?yán)重過(guò)剩、市場(chǎng)形勢(shì)低迷等因素影響，Z公司經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)嚴(yán)重困難，資金鏈即將出現(xiàn)斷裂，因此希望能夠被A集團(tuán)收購(gòu)。
A集團(tuán)主要負(fù)責(zé)人以該收購(gòu)支付對(duì)價(jià)未超過(guò)《董事會(huì)議事規(guī)則》中授予董事長(zhǎng)的對(duì)外投資權(quán)限為由，將決策權(quán)利和責(zé)任由董事會(huì)轉(zhuǎn)移至集團(tuán)經(jīng)營(yíng)班子，最終通過(guò)收購(gòu)Z公司的決策。
2、關(guān)注重點(diǎn)。一是要針對(duì)投資并購(gòu)事項(xiàng)，組織專業(yè)力量重新論證，形成可行性分析報(bào)告。二是在收購(gòu)協(xié)議已經(jīng)無(wú)法撤銷的情況下，重新談判和議定投資對(duì)價(jià)，降低支付對(duì)價(jià)。三是與被收購(gòu)方簽訂補(bǔ)充協(xié)議，對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償、過(guò)渡期安排、退出機(jī)制、關(guān)聯(lián)交易定價(jià)和分享土地未來(lái)增值等方面做出約定，積極防控并購(gòu)后的風(fēng)險(xiǎn)。四是修訂《董事會(huì)議事規(guī)則》和投資管理辦法，明確劃分董事會(huì)與經(jīng)理層決策權(quán)限。
案例二：流程合規(guī)背后的風(fēng)險(xiǎn)。
很多決策事項(xiàng)從流程和程序上是看不出太大問(wèn)題的，也就是形式上基本做到了合規(guī)。但還需要能夠從商業(yè)實(shí)質(zhì)性、交易真實(shí)性和風(fēng)險(xiǎn)可控性等方面入手，善于透過(guò)流程合規(guī)的背后看到違規(guī)的內(nèi)容與實(shí)質(zhì)。
1、基本情況。B集團(tuán)所屬Y公司是主要從事貿(mào)易業(yè)務(wù)的二級(jí)企業(yè)，在查閱資料、統(tǒng)計(jì)分析和專業(yè)判斷的基礎(chǔ)上，發(fā)現(xiàn)Y公司與某冶金公司的貿(mào)易業(yè)務(wù)規(guī)模達(dá)到了16.37億元。查閱企業(yè)官方網(wǎng)站，某冶金公司已與多家央企開(kāi)展類似貿(mào)易業(yè)務(wù)。
通過(guò)查詢?nèi)珖?guó)企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)，發(fā)現(xiàn)Y公司主要供應(yīng)商O(píng)公司和主要下游客戶P公司的最終實(shí)際控制人均是上述某冶金公司。從商業(yè)實(shí)質(zhì)來(lái)看，從某冶金公司的某個(gè)子公司采購(gòu)后再賣(mài)給其另一家子企業(yè)，其合理性和必要性值得懷疑。對(duì)涉及某冶金公司、O公司、P公司的貿(mào)易業(yè)務(wù)合同進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)其合同條款明顯有別于一般貿(mào)易業(yè)務(wù)合同。例如，在合同中未約定貨物的出售價(jià)格，而是約定按照資金使用天數(shù)計(jì)算差價(jià)。
企業(yè)無(wú)法提供出庫(kù)單、入庫(kù)單，只有客戶和供應(yīng)商提供的入貨單和出貨單。一些貨單日期出現(xiàn)自相矛盾，客戶收貨確認(rèn)日期竟然在供應(yīng)商確認(rèn)出貨日期之前。核對(duì)運(yùn)輸單據(jù)，從單張來(lái)看難以發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，但系統(tǒng)整體分析后發(fā)現(xiàn)端倪。
2、關(guān)注重點(diǎn)。一是該業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)是Y公司通過(guò)預(yù)付款的方式，提供資金給河北滄州某公司，兩個(gè)月后收回所謂的貨款。二是從銷售差價(jià)看，每一次差價(jià)率0.8％，按照一年周轉(zhuǎn)6次來(lái)看，向河北滄州某公司以預(yù)付款方式提供資金的收益僅為4.8％，尚不足當(dāng)時(shí)一年期的貸款基準(zhǔn)利率，風(fēng)險(xiǎn)與收益極不匹配。三是MY公司與河北某冶金公司及其相關(guān)聯(lián)子企業(yè)的貿(mào)易業(yè)務(wù)規(guī)模達(dá)到30億元以上，空轉(zhuǎn)貿(mào)易蘊(yùn)含風(fēng)險(xiǎn)巨大，企業(yè)必須立即停止和徹底清理虛假貿(mào)易業(yè)務(wù)。
案例三：高開(kāi)低走暗藏的玄機(jī)。
交易是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的核心。市場(chǎng)交易合規(guī)管理的重點(diǎn)是完善交易管理制度，建立健全自律誠(chéng)信體系，突出反商業(yè)賄賂、反壟斷和反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)等。
1、基本情況。C集團(tuán)主營(yíng)業(yè)務(wù)是藥品生產(chǎn)銷售，產(chǎn)品線涵蓋化學(xué)原料藥、新型藥物制劑和中成藥等產(chǎn)品。B公司是C公司的控股子公司，近5年復(fù)合增長(zhǎng)率保持在20％左右，重點(diǎn)市場(chǎng)的份額保持行業(yè)前列。營(yíng)銷模式主要是在全國(guó)各地建立營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)，利用代理商向各地醫(yī)院銷售藥品，按照銷量向代理商支付返利。
關(guān)注營(yíng)銷費(fèi)用過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，一是“費(fèi)用報(bào)銷憑證堆積如山”，但并無(wú)明確的用途說(shuō)明。二是報(bào)銷費(fèi)用的發(fā)票明顯不合理。三是部分發(fā)票為虛假發(fā)票。
關(guān)注含混不清的返利臺(tái)賬過(guò)程中發(fā)現(xiàn)：一是代理商選擇未經(jīng)過(guò)招標(biāo)，選擇隨意性較大。二是銷售部門(mén)返利沒(méi)有及時(shí)匯總，一筆返利即寫(xiě)一張報(bào)銷單，返利統(tǒng)計(jì)不清楚。三是返利臺(tái)賬分為ABCD四類，但分類標(biāo)準(zhǔn)不清。
2、關(guān)注重點(diǎn)。C公司以高于正常售價(jià)開(kāi)票確認(rèn)收入，低價(jià)結(jié)算，通過(guò)費(fèi)用報(bào)銷的方式將差額資金套現(xiàn)，向代理商返利，并為銷售人員發(fā)放獎(jiǎng)金。一是返利時(shí)未考慮資金占用成本。高開(kāi)低走方式增加企業(yè)營(yíng)銷成本，嚴(yán)重侵蝕利潤(rùn)空間。二是套取資金支付返利，存在收受回扣以及商業(yè)賄賂等較大違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。三是以費(fèi)用報(bào)銷形式套取資金，故意規(guī)避工資總額管理，且存在逃避個(gè)人所得稅的違法風(fēng)險(xiǎn)。四是C公司用計(jì)提的返利來(lái)沖抵代理商銷售形成的應(yīng)收賬款，由于返利是企業(yè)自定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算提取的，在未收回貨款的情況下提前計(jì)提返利，存在債權(quán)無(wú)法收回的損失風(fēng)險(xiǎn)。
案例四：隱藏表外巨額的損失。
財(cái)務(wù)是經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的反映。財(cái)務(wù)活動(dòng)合規(guī)管理的重點(diǎn)是健全完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)事項(xiàng)操作和審批流程，確保有關(guān)活動(dòng)得到客觀、真實(shí)、準(zhǔn)確的記載。
1、基本情況。D集團(tuán)所屬R公司某年度利潤(rùn)呈現(xiàn)斷崖式下降。檢查中發(fā)現(xiàn)，R公司在成立以后，先后承攬了一批鋼廠、水泥廠等余熱發(fā)電項(xiàng)目，并由此推出合同能源管理的業(yè)務(wù)模式，一度曾取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。S項(xiàng)目的業(yè)主是民營(yíng)企業(yè)，先期投入0.4億元后再無(wú)資金投入，項(xiàng)目處于停滯待清算狀態(tài)。R公司盲目擴(kuò)張、決策失誤，簽訂了S項(xiàng)目的總承包合同，為S項(xiàng)目的前期投入及墊資造成損失3億元，使得當(dāng)年利潤(rùn)急轉(zhuǎn)直下，經(jīng)營(yíng)陷入困境。
由于S項(xiàng)目造成損失3億元，把R公司近5年的全部經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)虧損殆盡。此外，還有約2億元的存貨未計(jì)提減值，2.5億元的預(yù)計(jì)負(fù)債未計(jì)入當(dāng)年成本，以及0.5億元的表外負(fù)債沒(méi)有償還，總計(jì)約5億元的風(fēng)險(xiǎn)敞口沒(méi)有體現(xiàn)出來(lái)，掩蓋了該項(xiàng)目的實(shí)際損失，使得財(cái)務(wù)報(bào)表嚴(yán)重偏離企業(yè)實(shí)際，已經(jīng)無(wú)法反映真實(shí)財(cái)務(wù)狀況。
2、關(guān)注重點(diǎn)。一是3億元損失來(lái)源。R公司對(duì)S項(xiàng)目確認(rèn)3.3億元的應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)報(bào)表3億元損失對(duì)應(yīng)的是該應(yīng)收賬款90％計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備。但確認(rèn)應(yīng)收賬款的后附憑證并不是工程計(jì)算單，而是收入成本計(jì)算表，已完工未結(jié)轉(zhuǎn)存貨轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款違反財(cái)務(wù)制度規(guī)定。二是2億元存貨未提減值。R公司共有5.32億元的已完工未計(jì)算存貨，只結(jié)轉(zhuǎn)3.3億元，對(duì)應(yīng)的為建筑安裝和技術(shù)服務(wù)成本。而2億元對(duì)應(yīng)的是購(gòu)置設(shè)備成本，且屬于非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備，行業(yè)產(chǎn)能過(guò)剩背景下無(wú)轉(zhuǎn)讓和再利用可能，損失已成必然，需要計(jì)提減值準(zhǔn)備。三是2.5億元的預(yù)計(jì)負(fù)債。R公司為建設(shè)S項(xiàng)目，已經(jīng)與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同。如果R公司單方面取消訂單，將面臨供應(yīng)商的索賠風(fēng)險(xiǎn)。而供應(yīng)商已為S項(xiàng)目投入4億元，扣除R公司已支付的1.5億元，剩余2.5億元即為虧損合同，應(yīng)當(dāng)計(jì)入預(yù)計(jì)負(fù)債。四是0.5億元信用證潛在損失。R公司向業(yè)主開(kāi)具0.5億元信用證，對(duì)方已經(jīng)利用R公司開(kāi)具的提貨單將資金提走。
案例五：安全生產(chǎn)事故的秘密。
企業(yè)發(fā)展是不能以犧牲人的生命和財(cái)產(chǎn)安全為代價(jià)的。安全生產(chǎn)合規(guī)管理的重點(diǎn)是嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)法律法規(guī)，完善企業(yè)生產(chǎn)規(guī)范和安全環(huán)保制度等?？此埔黄鹌胀ǖ陌踩a(chǎn)事故，也許其背后隱藏著嚴(yán)重的違規(guī)管理問(wèn)題。
1、基本情況。E集團(tuán)所屬J公司的一個(gè)養(yǎng)殖場(chǎng)維修工在污水泵站進(jìn)行排污作業(yè)時(shí)，發(fā)生中毒窒息事故，現(xiàn)場(chǎng)及附近作業(yè)人員盲目施救，造成2人死亡、1人重傷、1人醫(yī)院留觀。
2、關(guān)注重點(diǎn)。一是J公司沒(méi)有做好投資、安全、質(zhì)量和進(jìn)度的統(tǒng)籌控制，投資建設(shè)節(jié)奏過(guò)快，建設(shè)運(yùn)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)不足，專業(yè)人才隊(duì)伍缺乏，業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制極為薄弱。二是土建工程開(kāi)工及合同簽訂時(shí)間早于投招標(biāo)時(shí)間，項(xiàng)目投招標(biāo)管理不規(guī)范。三是土建項(xiàng)目未履行報(bào)批手續(xù)，未批先建。四是付款審批流程執(zhí)行不到位，被不法分子詐騙。五是安全教育和管理措施不落實(shí)、跟不上，與企業(yè)經(jīng)營(yíng)需要完全脫節(jié)。
案例六：海外并購(gòu)帶來(lái)的苦果。
海外經(jīng)營(yíng)合規(guī)管理的重點(diǎn)是深入研究投資所在國(guó)法律法規(guī)及相關(guān)國(guó)際規(guī)則；全面掌握禁止性規(guī)定，明確海外投資經(jīng)營(yíng)行為的紅線、底線；重視開(kāi)展項(xiàng)目的合規(guī)論證和盡職調(diào)查；依法加強(qiáng)對(duì)境外機(jī)構(gòu)的管控等。
1、基本情況。F集團(tuán)所屬重要二級(jí)子企業(yè)W公司先后支付5億美元，從某國(guó)并購(gòu)光伏新能源項(xiàng)目。受?chē)?guó)際金融危機(jī)和光伏產(chǎn)業(yè)技術(shù)革新雙重影響，項(xiàng)目還未投產(chǎn)就破產(chǎn)清算，項(xiàng)目資產(chǎn)作為廢鐵拍賣(mài)，價(jià)值僅有800萬(wàn)美元。
2、關(guān)注重點(diǎn)。投資決策失誤和技術(shù)革新造成投資虧損僅是表面現(xiàn)象，內(nèi)控缺失下的管理亂象才是釀成投資悲劇的真正原因。一是不考察不調(diào)查，提前支付大額款項(xiàng)。二是不出國(guó)門(mén)編材料，一心只為能并購(gòu)。三是一意孤行，越陷越深。四是中介不盡責(zé)，存在欺騙行為。并購(gòu)時(shí)，W公司聘請(qǐng)知名國(guó)際律師事務(wù)所和會(huì)計(jì)師事務(wù)所擔(dān)任顧問(wèn)，兩家中介機(jī)構(gòu)根本未進(jìn)行盡職調(diào)查和工程造價(jià)預(yù)測(cè)，既不具備行業(yè)執(zhí)業(yè)資格，又未去生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查工程進(jìn)度。
合規(guī)管理的四個(gè)原則
首先，堅(jiān)持一個(gè)理念。
秉持并貫穿合規(guī)理念，是推進(jìn)合規(guī)管理工作的基礎(chǔ)和前提。成文法規(guī)與非正式規(guī)則是在長(zhǎng)期的實(shí)踐活動(dòng)中，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)參與各方所形成的相對(duì)穩(wěn)定的、約束規(guī)范的或者約定俗成的規(guī)則及話語(yǔ)體系，這是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)基本規(guī)律的作用結(jié)果及必然要求。中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)外部環(huán)境變化，結(jié)合自身發(fā)展實(shí)際，在全面推進(jìn)合規(guī)管理的基礎(chǔ)上，各層面、各環(huán)節(jié)、各領(lǐng)域必須牢固樹(shù)立合規(guī)理念，從自身做起，從點(diǎn)滴做起，從細(xì)節(jié)做起，高度重視合規(guī)要求，自覺(jué)遵守規(guī)章制度，主動(dòng)接受各方監(jiān)督，真正把合規(guī)管理融入企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的過(guò)程中。
其次，把握兩個(gè)角度。
加強(qiáng)合規(guī)管理工作，需要把握兩個(gè)基本角度，一是符合外部法律與管制，二是符合內(nèi)部規(guī)則與約束。企業(yè)之外，國(guó)家法律法規(guī)、市場(chǎng)監(jiān)管要求以及行業(yè)基本準(zhǔn)則等方面，從外部約束和引導(dǎo)著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)；企業(yè)之內(nèi)，企業(yè)章程、規(guī)章制度與各項(xiàng)規(guī)定，從內(nèi)部規(guī)范和限制著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理行為。企業(yè)要對(duì)外部的法律與規(guī)制要求有清楚、準(zhǔn)確的把握與理解，并在此基礎(chǔ)上，結(jié)合所處行業(yè)特點(diǎn)、發(fā)展階段和經(jīng)營(yíng)需要，制定科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓芾硪?guī)章制度體系，確保合規(guī)制度設(shè)計(jì)的科學(xué)性、有效性，還要保證合規(guī)制度執(zhí)行的無(wú)偏性、有效性。
再次，樹(shù)立三個(gè)思維。
加強(qiáng)合規(guī)管理工作，樹(shù)立三個(gè)思維是至關(guān)重要的。一是契約思維。契約是關(guān)系的約定、制度的安排、行為的準(zhǔn)繩，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，企業(yè)及員工行為，都應(yīng)做到有章可循、有規(guī)可依、有據(jù)可查。二是全球思維。國(guó)際舞臺(tái)對(duì)合規(guī)的高度關(guān)注、規(guī)則的全球趨同以及監(jiān)管的嚴(yán)格嚴(yán)苛，已經(jīng)成為常態(tài)。合規(guī)經(jīng)營(yíng)是企業(yè)治理體系和治理能力現(xiàn)代化的具體表現(xiàn)，是企業(yè)國(guó)際化經(jīng)營(yíng)成敗的關(guān)鍵。三是問(wèn)題思維。外部市場(chǎng)環(huán)境瞬息萬(wàn)變，企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)復(fù)雜多樣，需要針對(duì)合規(guī)管理的問(wèn)題難題與薄弱環(huán)節(jié)，尋求持續(xù)改進(jìn)提升的可行路徑。
最后，統(tǒng)籌四個(gè)方面。
合規(guī)管理是系統(tǒng)工程，需要重點(diǎn)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)好四個(gè)方面。一是明確合規(guī)管理職責(zé)。董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層、合規(guī)委員會(huì)和法律部門(mén)等，要形成分工協(xié)調(diào)、各司其職、緊密銜接的合規(guī)治理架構(gòu)。二是制定合規(guī)管理制度。應(yīng)當(dāng)根據(jù)外部環(huán)境變化，結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)實(shí)際，縱向到邊、橫向到底，圍繞重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)人員和重點(diǎn)行為，明確合規(guī)管理的重點(diǎn)事項(xiàng)和重點(diǎn)內(nèi)容。三是培育合規(guī)管理文化。通過(guò)合規(guī)培訓(xùn)、法治教育、發(fā)放合規(guī)手冊(cè)和簽訂合規(guī)承諾書(shū)等形式，筑牢合規(guī)經(jīng)營(yíng)的思想文化基礎(chǔ)。四是防范合規(guī)管理風(fēng)險(xiǎn)。按照合規(guī)要求完善業(yè)務(wù)管理制度和流程，主動(dòng)開(kāi)展合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和隱患排查，及時(shí)發(fā)布合規(guī)預(yù)警，認(rèn)真組織合規(guī)審查，妥善處理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)事件。
（作者系國(guó)務(wù)院國(guó)資委研究中心黨委副書(shū)記、紀(jì)委書(shū)記）
