2017年減稅降費(fèi)超萬(wàn)億元,同時(shí)扭轉(zhuǎn)了稅收增長(zhǎng)持續(xù)放緩狀況——
今年減稅降費(fèi)重頭戲如何開演
2017年,隨著減稅降費(fèi)工作的持續(xù)推進(jìn),企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)大幅度降低,實(shí)現(xiàn)了全年減稅降費(fèi)1萬(wàn)億元的目標(biāo)。與此同時(shí),還扭轉(zhuǎn)了近年來(lái)稅收增長(zhǎng)持續(xù)放緩的狀況,稅收收入同比增長(zhǎng)8.7%。因此,減稅并不意味著稅收降低。在減稅帶動(dòng)企業(yè)發(fā)展、激發(fā)市場(chǎng)活力的背景下,稅收仍可能保持增長(zhǎng)
在財(cái)政部宣布2017年全年減稅降費(fèi)超過(guò)1萬(wàn)億元之后,國(guó)家稅務(wù)總局近日也發(fā)布了詳細(xì)的減稅“成績(jī)單”。2017年減稅的具體構(gòu)成如何?為什么在大規(guī)模減稅的同時(shí),能夠?qū)崿F(xiàn)稅收收入平穩(wěn)較快增長(zhǎng)?2018年減稅降費(fèi)將如何推進(jìn)?就相關(guān)問(wèn)題,記者采訪了專家學(xué)者。
減稅不意味稅收降低
在落實(shí)減稅政策方面,2017年,通過(guò)營(yíng)改增共減稅9186億元,比2016年增加3450億元;小型微利企業(yè)所得稅減半征收政策共減稅454億元;提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例等稅收優(yōu)惠政策合計(jì)減稅200多億元。
“2017年的減稅降費(fèi)措施,包括繼續(xù)推進(jìn)營(yíng)改增、簡(jiǎn)化稅率結(jié)構(gòu)、清理規(guī)范收費(fèi),以及支持大眾創(chuàng)業(yè)萬(wàn)眾創(chuàng)新、支持創(chuàng)新發(fā)展、改善民生等一系列稅收優(yōu)惠政策,大幅降低企業(yè)的稅費(fèi)負(fù)擔(dān),由此實(shí)現(xiàn)甚至超過(guò)了全年減稅降費(fèi)1萬(wàn)億元的目標(biāo)。”中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院研究員程瑜說(shuō)。
與此同時(shí),稅務(wù)總局發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示,2017年稅務(wù)部門組織稅收收入12.6萬(wàn)億元,同比增長(zhǎng)8.7%,扭轉(zhuǎn)了近年來(lái)稅收增長(zhǎng)持續(xù)放緩的狀況。在大力實(shí)施減稅的情況下,為何稅收收入能夠?qū)崿F(xiàn)較快增長(zhǎng)?
“‘減稅就意味著稅收收入降低’是一個(gè)認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)。實(shí)際上,稅收增長(zhǎng)取決于稅率和稅基,在稅率降低的情況下,如果稅基增大,稅收仍可能保持增長(zhǎng)。”中國(guó)財(cái)科院院長(zhǎng)劉尚希表示。
2017年,我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)中向好,為財(cái)政增收奠定了良好的稅源基礎(chǔ)。同時(shí),減稅帶動(dòng)了企業(yè)發(fā)展、激發(fā)了市場(chǎng)活力。
稅收與經(jīng)濟(jì)的良性互動(dòng),在很多地方的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中得到充分體現(xiàn)。2017年10月份,由廈門軌道交通集團(tuán)有限公司投資建設(shè)的廈門地鐵1號(hào)線開始試運(yùn)營(yíng),標(biāo)志著廈門市邁入“地鐵時(shí)代”。
據(jù)了解,到2020年底,廈門地鐵項(xiàng)目規(guī)劃投建5條線路,前期基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投入超過(guò)1000億元。“營(yíng)改增打通了增值稅抵扣鏈條,地鐵項(xiàng)目的土建成本中,建筑服務(wù)和購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)允許抵扣,擴(kuò)大了我們?cè)鲋刀愡M(jìn)項(xiàng)抵扣范圍。”軌道交通集團(tuán)財(cái)務(wù)經(jīng)理武揚(yáng)表示,在5條地鐵線路投入運(yùn)營(yíng)后,預(yù)計(jì)年減稅金額將達(dá)2790萬(wàn)元以上。
同時(shí),地鐵的建設(shè)需要強(qiáng)大的設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工隊(duì)伍,以及大量的鋼材、木材、水泥等建筑材料,還需要水、電、風(fēng)等方面的設(shè)備。營(yíng)改增的全面推開,激發(fā)了軌道交通集團(tuán)上下游企業(yè)發(fā)展的“倍增效應(yīng)”,預(yù)計(jì)將為廈門帶來(lái)近百億元產(chǎn)值。“所以,數(shù)字背后,不僅有企業(yè)負(fù)擔(dān)的減法,更有企業(yè)效益的加法和產(chǎn)業(yè)共贏的乘法。”武揚(yáng)說(shuō)。
從各地營(yíng)改增試點(diǎn)情況來(lái)看,營(yíng)改增擴(kuò)大稅基的作用十分明顯,對(duì)擴(kuò)大產(chǎn)業(yè)規(guī)模起到了明顯的助推作用,新增試點(diǎn)納稅人和新稅源增長(zhǎng)較多。“隨著改革的深入推進(jìn),營(yíng)改增對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新動(dòng)能的培育和推動(dòng)作用將越來(lái)越強(qiáng),能為稅基擴(kuò)大注入更多新活力。”中央財(cái)經(jīng)大學(xué)教授樊勇說(shuō)。
降費(fèi)空間比減稅更大
去年底召開的中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議提出,大力降低實(shí)體經(jīng)濟(jì)成本,降低制度性交易成本,繼續(xù)清理涉企收費(fèi),加大對(duì)亂收費(fèi)的查處和整治力度,深化電力、石油天然氣、鐵路等行業(yè)改革,降低用能、物流成本。
2018年是貫徹黨的十九大精神的開局之年,是改革開放40周年,也是決勝全面建成小康社會(huì)、實(shí)施“十三五”規(guī)劃承上啟下的關(guān)鍵一年。“在這關(guān)鍵一年,減稅降費(fèi)依然是供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重頭戲之一。”程瑜說(shuō)。
我國(guó)經(jīng)濟(jì)已由高速增長(zhǎng)階段轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展階段,正處在轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)換增長(zhǎng)動(dòng)力的攻關(guān)期。“要實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量增長(zhǎng),就需要企業(yè)加快轉(zhuǎn)型升級(jí)步伐。”程瑜認(rèn)為,對(duì)于企業(yè)而言,主要是降低微觀層面的成本,不斷增強(qiáng)自身的創(chuàng)新能力和盈利能力,提高成本轉(zhuǎn)化率和附加值;對(duì)于政府而言,則主要是降低宏觀層面的成本,通過(guò)短期政策措施的出臺(tái)和長(zhǎng)期體制機(jī)制的優(yōu)化,為市場(chǎng)機(jī)制的有效運(yùn)行營(yíng)造良好的環(huán)境,以實(shí)現(xiàn)整個(gè)行業(yè)企業(yè)成本的合理化和最優(yōu)化,提高經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行效率。
自2017年底以來(lái),相關(guān)部門對(duì)2018年的減稅降費(fèi)進(jìn)行了部署。全國(guó)財(cái)政工作會(huì)議提出,繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策,增強(qiáng)財(cái)政可持續(xù)性,繼續(xù)實(shí)施減稅降費(fèi)政策,進(jìn)一步減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。發(fā)展改革委于2017年12月底公布全國(guó)統(tǒng)一的政府定價(jià)的經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)目錄清單,實(shí)現(xiàn)全國(guó)“一張網(wǎng)”動(dòng)態(tài)化管理。從2018年起,中央定價(jià)收費(fèi)項(xiàng)目由13項(xiàng)減少至5項(xiàng),減少62%,地方定價(jià)收費(fèi)項(xiàng)目平均每省由25項(xiàng)減少至13項(xiàng),減少48%。
除了落實(shí)已出臺(tái)的各項(xiàng)減稅降費(fèi)措施,發(fā)展改革委提出加大力度治理“紅頂中介”和行業(yè)協(xié)會(huì)亂收費(fèi)問(wèn)題,防止違規(guī)收費(fèi)、壟斷收費(fèi)抬頭。財(cái)政部也提出健全收費(fèi)基金項(xiàng)目動(dòng)態(tài)管理機(jī)制和亂收費(fèi)投訴舉報(bào)查處機(jī)制,防止收費(fèi)項(xiàng)目反彈。
對(duì)于進(jìn)一步減稅方面還有多大空間,程瑜認(rèn)為,營(yíng)改增將繼續(xù)深化實(shí)施,未來(lái)增值稅稅率檔次可在目前三檔的基礎(chǔ)上繼續(xù)簡(jiǎn)并,進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)鏈總體減稅。
營(yíng)改增整體減稅的同時(shí),也出現(xiàn)部分納稅人稅負(fù)不同程度上升的情況。就此,財(cái)政部稅政司副巡視員袁海堯向經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)·中國(guó)經(jīng)濟(jì)網(wǎng)記者表示,由于增值稅特殊的抵扣機(jī)制,納稅人的稅負(fù)水平在不同時(shí)點(diǎn)存在一定波動(dòng),財(cái)稅部門對(duì)此高度重視,將密切跟蹤試點(diǎn)運(yùn)行情況,適時(shí)完善試點(diǎn)政策;繼續(xù)加大政策宣傳和輔導(dǎo)力度,幫助企業(yè)將政策用好用足。
“相比而言,降費(fèi)方面的空間比減稅更大。不少收費(fèi)及費(fèi)率、政府性基金等都具備一定的減免和降低空間,也有利于理順政府與市場(chǎng)的關(guān)系,規(guī)范市場(chǎng)秩序,進(jìn)一步激活市場(chǎng)主體活力。”程瑜建議,繼續(xù)清理規(guī)范涉企收費(fèi)工作,清理取消經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)和行業(yè)協(xié)會(huì)商會(huì)收費(fèi),降低通關(guān)環(huán)節(jié)費(fèi)用,以降低企業(yè)成本。(記者 曾金華)