目前,公共養(yǎng)老金在日本養(yǎng)老體系中占據(jù)主導地位,是政府強制性的養(yǎng)老計劃。隨著日本老齡化社會的到來,老年人在全國人口中所占比例不斷提高,社會負擔越來越重。上世紀 90年代以來,日本政府被迫多次實施養(yǎng)老制度改革。2000年3月,日本政府頒布《厚生養(yǎng)老金保險法》《國民養(yǎng)老金法》等有關養(yǎng)老保險金制度改革的法案,進一步完善養(yǎng)老保險金制度。當前,養(yǎng)老保險金的改革問題仍是困擾日本政府的重要議題。
當前,日本養(yǎng)老保險金的形式主要有三種:一是國民養(yǎng)老金,日本法律規(guī)定凡處于法定年齡段的國民均須加入國民養(yǎng)老金;二是與收入關聯(lián)的厚生養(yǎng)老金和共濟養(yǎng)老金,在參加國民養(yǎng)老金的基礎上,企業(yè)雇員和公務員等依據(jù)身份不同分別加入厚生養(yǎng)老金和共濟養(yǎng)老金;三是不同類型的企業(yè)養(yǎng)老金和商業(yè),企業(yè)與個人可自由選擇加入,屬于私人養(yǎng)老金。
強制性的國民養(yǎng)老金
日本政府在1961年建立了基礎養(yǎng)老金(也稱國民養(yǎng)老金、國民年金)制度,規(guī)定20歲以上的國民都有義務加入基礎養(yǎng)老金,做到國民都能夠享有養(yǎng)老金。國民養(yǎng)老金是日本社會保障制度的基石,也是覆蓋范圍最大的公共養(yǎng)老保障制度。在日本居住的所有年齡在20~60歲的居民(包括外國人)都必須加入國民養(yǎng)老金。國民養(yǎng)老金參保人分為三類:農(nóng)民和個體工商戶等自營業(yè)者被稱為第一類參與人,其繳費實行定額制;厚生養(yǎng)老金和共濟養(yǎng)老金的參與人被稱為第二類參與人,其費實現(xiàn)定率制,由相關部門每月從他們的工資中扣除;第二類參與人的被撫養(yǎng)配偶被稱為第三類參與人,其保險費從其配偶的工資中一并扣除。凡入保25年以上,且年齡超過65歲的老年人均可領取國民養(yǎng)老保險金。
比如,2012年4月至2013年3月的日本國民養(yǎng)老金,每月保險費是14980日元。保險費的繳納,可以在銀行等金融機關、郵政局、便利店等處的窗口做現(xiàn)金繳納,也可以利用賬戶轉賬和互聯(lián)網(wǎng)來繳納保險費。另外,如果預繳未來一段期限內(nèi)的保險費的話,還有保險費打折的優(yōu)惠制度。而且,通過賬戶轉賬的預繳,與現(xiàn)金預繳相比,打折金額要多。對于基礎養(yǎng)老金,符合繳納國民養(yǎng)老金保險費25年以上等條件者,原則上從65歲起開始支付,比如,繳納保險費40年者,2012年度一年為786500日元。對于殘疾基礎養(yǎng)老金。對于殘疾人養(yǎng)老金,如果首次就診日在加入國民養(yǎng)老金期間之內(nèi)、因疾病或者受傷而導致處于相當于 1級或者 2級殘疾狀態(tài)的情況之下,比如支付 1級殘疾2012年度一年983100日元,2級殘疾人786500。對于遺屬基礎養(yǎng)老金,如果加入者在加入國民養(yǎng)老金期間死亡的話,對于賴以加入者維持生計的遺屬(有子女的妻子或者其子女)支付遺族基礎養(yǎng)老金,比如,支付給有1名子女的妻子2012年度一年1012800日元。
政府主導的雇員養(yǎng)老金計劃
隨著經(jīng)濟發(fā)展和社會變革,日本政府又在國民養(yǎng)老金的基礎上設立了以企業(yè)在職人員為對象的厚生養(yǎng)老金和以公務員為對象的共濟養(yǎng)老金。厚生養(yǎng)老金和共濟養(yǎng)老金也被稱為雇員養(yǎng)老金。厚生養(yǎng)老金保險的對象是正式雇員在5人以上企業(yè)單位的雇員,是一種政府強制、受益與收入掛鉤的養(yǎng)老計劃。加入厚生養(yǎng)老金和共濟養(yǎng)老金的同時,也就自動加入了國民養(yǎng)老金。厚生養(yǎng)老金的保險繳費,按參與人的月標準工資和獎金乘上保險費率來計算,由企業(yè)和雇員各負擔50%。2004年以前厚生養(yǎng)老金 的 保 險 費 率為14.996%,2004年厚生養(yǎng)老金法改革后,規(guī)定保險費率每年遞增0.354%,至2017年,月保險費率達到18.3%時基本穩(wěn)定下來。共濟養(yǎng)老金涵蓋國家公務員、地方公務員、私立學校教職員和農(nóng)林漁業(yè)團體職員等共濟組合。公共和私人部門雇員及其家屬是通過向厚生養(yǎng)老金及共濟養(yǎng)老金的強制性交費來參加國民養(yǎng)老金,而不是直接向國民養(yǎng)老金繳納。
企業(yè)雇員參與私人養(yǎng)老金
私人養(yǎng)老金主要包括國民養(yǎng)老金、厚生養(yǎng)老金基金、合格退休養(yǎng)老金等養(yǎng)老計劃,私人養(yǎng)老金都享有一定的政府稅收優(yōu)惠。國民養(yǎng)老金基金制度于 1969年開始籌劃,以農(nóng)民和個體工商戶等自營業(yè)主為對象;退休離職津貼制度將津貼額與工作年限和收入相聯(lián)系,由雇主公司在雇員退休離職時一次性支付(通常相當于38個月的收入)。因為越來越多的公司從一次性支出的退休離職津貼計劃轉向養(yǎng)老金支出性質(zhì)的養(yǎng)老金計劃。2013年國民養(yǎng)老基金的對象的年齡進一步擴大到已滿60周未滿65歲的老年人。按照日本法律,厚生養(yǎng)老金基金主要面向500人以上的大企業(yè)職工,合格退休養(yǎng)老金則面向中小企業(yè)雇員。2000年以來,繳費確定型、收益確定型和個人繳費型養(yǎng)老金計劃在日本得到了發(fā)展。此外,一些日本企業(yè)還提供一次性退休津貼制度。截至 2012年末,日本參加補充養(yǎng)老保險的雇員數(shù)量為 1714萬人,約占厚生養(yǎng)老金參與人人數(shù)的50%。
總體來看,公共養(yǎng)老金在日本養(yǎng)老體系中占據(jù)主導地位,是政府強制性的養(yǎng)老計劃。首先,它由政府強制公民加入,并由政府統(tǒng)一管理運營;其次,日本中央政府不僅負擔國民養(yǎng)老金全部的行政管理費用,還負擔全部養(yǎng)老金支出的1/2,中央政府還提供厚生養(yǎng)老金和共濟養(yǎng)老金的全部行政管理費用;再次,公共養(yǎng)老金都是現(xiàn)收現(xiàn)付制和收益確定型計劃,即用當前參保人的繳費來支付退休人員的退休金,退休金給付水平由參保年限和退休前工資收入水平等因素決定。