在安徽省蕪湖市繁昌區(qū)繁陽鎮(zhèn),2023年增發(fā)國債第二批項(xiàng)目城關(guān)聯(lián)圩排澇站工程正加緊推進(jìn)。
肖本祥攝(人民視覺)
江西省加快促進(jìn)政務(wù)服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、便利化,大力實(shí)施“一網(wǎng)、一門、一窗、一次”改革,努力讓企業(yè)和群眾“進(jìn)一門、到一窗、辦多事”。圖為南昌市西湖區(qū)市民中心內(nèi)的自助辦稅區(qū),納稅人在導(dǎo)稅人員的協(xié)助下進(jìn)行網(wǎng)上辦稅。
新華社記者 李 鑫攝
山東省菏澤市曹縣在大力實(shí)施工業(yè)經(jīng)濟(jì)“強(qiáng)基固本 提質(zhì)增效”三年行動(dòng)過程中,積極釋放增值稅留抵退稅、研發(fā)費(fèi)用100%加計(jì)扣除、增值稅加計(jì)抵減等“稅費(fèi)紅利”,助推縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展。圖為在曹縣有愛云倉漢服基地,曹縣稅務(wù)局的工作人員上門走訪,并向企業(yè)負(fù)責(zé)人(右)介紹減稅降費(fèi)助企發(fā)展相關(guān)優(yōu)惠政策。
新華社記者 郭緒雷攝
中央和地方財(cái)政關(guān)系是政府間權(quán)責(zé)劃分的基本組成部分?!吨泄仓醒腙P(guān)于進(jìn)一步全面深化改革、推進(jìn)中國式現(xiàn)代化的決定》(以下簡稱《決定》)提出,建立權(quán)責(zé)清晰、財(cái)力協(xié)調(diào)、區(qū)域均衡的中央和地方財(cái)政關(guān)系。7月31日,財(cái)政部有關(guān)負(fù)責(zé)人就相關(guān)問題答記者問。
目前,中國央地財(cái)政關(guān)系總體狀況如何?下一步,中國將如何推進(jìn)消費(fèi)稅改革、健全地方稅體系?在收入劃分、轉(zhuǎn)移支付、財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分等方面,理順央地財(cái)政關(guān)系將如何發(fā)力?
完善地方稅制度體系
什么是中央和地方財(cái)政關(guān)系?具體看,央地財(cái)政關(guān)系包括三個(gè)方面:
一是收入劃分,即以稅收為主體的政府收入在政府之間如何安排。二是財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分,即“事該由哪級(jí)政府干,錢該由哪級(jí)政府出”。三是轉(zhuǎn)移支付制度,即在事和錢都分清楚的基礎(chǔ)上,調(diào)節(jié)政府間的財(cái)力盈缺;如果地方收入不能滿足干事的需求,要通過科學(xué)規(guī)范的轉(zhuǎn)移支付進(jìn)行彌補(bǔ)。
此前,中國的中央和地方財(cái)政關(guān)系大致經(jīng)歷了統(tǒng)收統(tǒng)支、包干制、分稅制三個(gè)階段。財(cái)政部副部長王東偉介紹,1994年分稅制改革特別是黨的十八屆三中全會(huì)以來,中國財(cái)稅體制不斷完善,逐步形成了現(xiàn)行地方稅體系,在保障地方政府財(cái)力、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展等方面發(fā)揮了積極作用。
隨著中國經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展階段,現(xiàn)行地方稅制度體系不夠完善、結(jié)構(gòu)不盡合理、稅權(quán)配置不夠健全等問題日益突出。“能收的錢少、要辦的事多”,如何應(yīng)對(duì)地方財(cái)政收支矛盾?
完善的央地財(cái)政關(guān)系,有利于增強(qiáng)地方財(cái)力保障,推動(dòng)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展和基本公共服務(wù)均等化。在收入劃分方面,推進(jìn)消費(fèi)稅改革,健全地方稅體系,引導(dǎo)更多稅收收入“活水”流向地方財(cái)政,是理順央地財(cái)政關(guān)系的重要一環(huán)。
據(jù)了解,中國現(xiàn)行規(guī)模較大的稅種中,消費(fèi)稅全部歸屬中央,主要在生產(chǎn)和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收。為拓展地方稅源,中國將推進(jìn)消費(fèi)稅征收環(huán)節(jié)后移并穩(wěn)步下劃地方,統(tǒng)籌考慮中央與地方收入劃分、稅收征管能力等因素,分品目、分步驟穩(wěn)妥實(shí)施,引導(dǎo)地方改善消費(fèi)環(huán)境;研究把城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加合并為地方附加稅,授權(quán)地方在一定幅度內(nèi)確定具體適用稅率;改革環(huán)境保護(hù)稅,將揮發(fā)性有機(jī)物納入征收范圍。
同時(shí),地方稅收管理權(quán)限將適當(dāng)擴(kuò)大。據(jù)介紹,中國近年已在環(huán)境保護(hù)稅法、資源稅法、耕地占用稅法等地方稅立法中賦予省級(jí)地方確定具體適用稅率、稅收減免等管理權(quán)限;今后,在中央統(tǒng)一立法和稅種開征權(quán)的基礎(chǔ)上,將探索研究在地方稅稅制要素確定及具體實(shí)施上賦予地方更大自主權(quán)。
此外,非稅收入也是地方財(cái)力的重要組成部分。中國將規(guī)范非稅收入管理,適當(dāng)下沉部分非稅收入管理權(quán)限,由地方結(jié)合實(shí)際差別化管理;深化自然資源有償使用制度改革,把依托行政權(quán)力、政府信用、國有資源資產(chǎn)獲取的收入全部納入政府預(yù)算管理;對(duì)收費(fèi)公路問題,按照“受益者付費(fèi)”原則推動(dòng)優(yōu)化相關(guān)政策。
事權(quán)財(cái)權(quán)劃分更科學(xué)
中國社會(huì)科學(xué)院財(cái)政稅收研究中心主任楊志勇表示,完善中央和地方財(cái)政關(guān)系,是深化財(cái)稅體制改革的重要內(nèi)容。除了從收入劃分方面增加地方自主財(cái)力,完善央地財(cái)政關(guān)系也將從轉(zhuǎn)移支付、財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分兩方面發(fā)力,解決好“怎樣給地方找收入”這一問題。
在轉(zhuǎn)移支付方面,中國將完善財(cái)政轉(zhuǎn)移支付體系,清理規(guī)范專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付,增加一般性轉(zhuǎn)移支付,提升市縣財(cái)力同事權(quán)相匹配程度。同時(shí),建立促進(jìn)高質(zhì)量發(fā)展轉(zhuǎn)移支付激勵(lì)約束機(jī)制。
專家認(rèn)為,一般性轉(zhuǎn)移支付的財(cái)力在由中央給付地方時(shí),通常不指定特定用途,由地方統(tǒng)籌納入本級(jí)財(cái)政支出盤子。增加一般性轉(zhuǎn)移支付,有利于提升市縣財(cái)力同事權(quán)相匹配程度。
理順央地財(cái)政關(guān)系,繞不開“事”和“錢”歸誰這一關(guān)鍵問題。
事權(quán)財(cái)權(quán)哪些歸中央?哪些歸地方?哪些由中央和地方共同承擔(dān)?……解決這些問題,需要明確財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任。針對(duì)地方政府和基層財(cái)政困難,合理劃分央地之間的財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任,有助于減少地方財(cái)政剛性支出,實(shí)現(xiàn)“節(jié)流”和“開源”并舉。
粵開證券首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家羅志恒認(rèn)為,目前全國一般公共預(yù)算支出中,中央財(cái)政支出占比仍有進(jìn)一步提升空間。為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展,中央政府在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)城鄉(xiāng)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展、構(gòu)建全國統(tǒng)一大市場、提高社會(huì)保障水平等方面的職能更加凸顯,需要對(duì)中央事權(quán)和中央財(cái)政支出比重進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。
中央、省、市縣的政府間財(cái)政事權(quán),主要按照受益范圍、信息復(fù)雜程度、能否調(diào)動(dòng)各級(jí)政府積極性等原則進(jìn)行劃分。此前,中國已基本完成主要領(lǐng)域的財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革,下一步將適當(dāng)加強(qiáng)中央事權(quán)、提高中央財(cái)政支出比例。《決定》也明確,“中央財(cái)政事權(quán)原則上通過中央本級(jí)安排支出,減少委托地方代行的中央財(cái)政事權(quán)”“不得違規(guī)要求地方安排配套資金,確需委托地方行使事權(quán)的,通過專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付安排資金”。
中央事權(quán)增加,意味著委托地方事項(xiàng)逐步減少,“中央投資項(xiàng)目、地方出配套資金”的現(xiàn)象也將大幅減少。楊志勇認(rèn)為,相關(guān)舉措將有效減輕地方財(cái)政壓力,讓中央事權(quán)更加規(guī)范、地方政府有更多財(cái)力用于地方事務(wù)和基層治理,從而優(yōu)化不同層級(jí)政府之間的分工合作格局。
中國人民大學(xué)財(cái)政金融學(xué)院副院長馬光榮認(rèn)為,中央適度提高事權(quán)并非一蹴而就,“事權(quán)比財(cái)權(quán)更為復(fù)雜,因?yàn)槭聶?quán)不單是財(cái)政的事權(quán),而是公共管理、行政管理的權(quán)限。”馬光榮建議,加強(qiáng)中央事權(quán),應(yīng)考慮同步推進(jìn)行政機(jī)構(gòu)的實(shí)體化改革,即中央進(jìn)行相應(yīng)事權(quán)所對(duì)應(yīng)的行政管理機(jī)構(gòu)垂直管理。
強(qiáng)化基本民生財(cái)力保障
進(jìn)一步理順中央和地方財(cái)政關(guān)系,需要充分發(fā)揮中央和地方兩個(gè)積極性,持續(xù)推動(dòng)基本公共服務(wù)均等化。
財(cái)政部綜合司司長林澤昌介紹,截至目前,2023年增發(fā)的1萬億元國債已全部下達(dá)地方、基本落實(shí)到項(xiàng)目上;截至7月26日,今年已發(fā)行新增地方政府債券1.9萬億元,更多新基建、新產(chǎn)業(yè)等領(lǐng)域納入專項(xiàng)債投向范圍,專項(xiàng)債額度分配向項(xiàng)目準(zhǔn)備充分、使用效益好的地區(qū)傾斜;截至7月24日,今年安排的1萬億元超長期特別國債已發(fā)行4180億元,支持國家重大戰(zhàn)略實(shí)施和重點(diǎn)領(lǐng)域安全能力建設(shè)。
從收支兩方面看,地方財(cái)政在基層“三保”和民生等領(lǐng)域支出有保障。
財(cái)政部預(yù)算司司長王建凡介紹,上半年地方財(cái)政收入增幅總體呈逐月回升態(tài)勢。今年1—6月,全國地方一般公共預(yù)算收入近6.6萬億元,同比增長0.9%。王建凡分析,上半年增長幅度較小,受多方面因素影響,“一是去年中小微企業(yè)緩稅,抬高了基數(shù);二是部分能源礦產(chǎn)類產(chǎn)品價(jià)格持續(xù)下跌,對(duì)一般公共預(yù)算收入的實(shí)現(xiàn)有影響;三是去年年中出臺(tái)的提高個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)政策,今年有翹尾減收影響”。
“1—6月,地方一般公共預(yù)算支出11.8萬億元。從監(jiān)測情況看,基層‘三保’支出是有保障的,社保、就業(yè)、教育、農(nóng)林水等重點(diǎn)支出都得到了較好保障。”王建凡說。
全年看,如何確保地方政府在基本公共服務(wù)等重點(diǎn)領(lǐng)域的支出強(qiáng)度?
轉(zhuǎn)移支付資金將繼續(xù)為地方財(cái)力提供底氣。2024年,中央財(cái)政加大對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付力度,中央對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付資金規(guī)模達(dá)10.4萬億元。王建凡介紹,截至6月底,相關(guān)轉(zhuǎn)移支付資金已下達(dá)8.99萬億元,下達(dá)比例達(dá)88.1%。
“對(duì)比來看,上半年中央下達(dá)轉(zhuǎn)移支付8.99萬億元,地方一般公共預(yù)算收入6.6萬億元,一般公共預(yù)算支出11.8萬億元,從財(cái)力端和支出端來看,財(cái)力是能覆蓋支出的。”王建凡介紹,目前地方財(cái)政運(yùn)行總體平穩(wěn),財(cái)政部將進(jìn)一步深化財(cái)稅體制改革,健全預(yù)算制度,完善財(cái)政轉(zhuǎn)移支付體系,提升市縣財(cái)力同事權(quán)相匹配程度。
為強(qiáng)化基本民生財(cái)力保障,從中央到地方的各級(jí)財(cái)政部門也將加大投入、完善機(jī)制,把居民關(guān)心的事一件件辦好。
林澤昌介紹,財(cái)政資金的“民生含量”將繼續(xù)增加:推動(dòng)“老有所養(yǎng)”,完善基本養(yǎng)老保險(xiǎn)全國統(tǒng)籌制度,逐步提高城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基礎(chǔ)養(yǎng)老金,加快補(bǔ)齊農(nóng)村養(yǎng)老服務(wù)短板;推動(dòng)“病有所醫(yī)”,健全城鄉(xiāng)居民醫(yī)?;I資機(jī)制,深化醫(yī)保支付方式改革,支持健全公共衛(wèi)生體系;推動(dòng)“勞有所得”,加強(qiáng)財(cái)政政策與就業(yè)政策的協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng),完善重點(diǎn)群體的就業(yè)支持體系,健全終身職業(yè)技能培訓(xùn)制度;推動(dòng)“幼有所育”,完善生育支持政策體系和激勵(lì)機(jī)制,加強(qiáng)普惠育幼服務(wù)體系建設(shè)。