2019年我國實施更大規(guī)模的減稅，推進更為明顯的降費。 紀翊、孫彤/制圖
劉 昆 財政部黨組書記、部長
2018年底召開的中央經濟工作會議提出，積極的財政政策要加力提效，實施更大規(guī)模的減稅降費。與往年相比，今年財政政策取向依然是積極的，但政策力度和重點有所不同，集中體現(xiàn)為“加力”和“提效”。“加力”主要是加大減稅降費力度和支出力度，著重實施更大規(guī)模的減稅，推進更為明顯的降費，以引導企業(yè)預期和增強市場信心，更好服務實體經濟發(fā)展。“提效”主要是提高財政資金配置效率和使用效益，著力盤活存量、用好增量，進一步優(yōu)化財政支出結構，重點支持三大攻堅戰(zhàn)、科技創(chuàng)新、供給側結構性改革、“三農”工作、保障和改善民生等領域，提高財政支出績效。
一、為什么要加力提效實施積極的財政政策
從國內外形勢來看，當今世界正面臨著百年未有之大變局，國內外形勢發(fā)生深刻復雜變化。但從大勢上看，我國發(fā)展仍處于并將長期處于重要戰(zhàn)略機遇期，必須把握好重要戰(zhàn)略機遇新內涵，不斷提升我國綜合實力。近期主要國際機構連續(xù)下調世界經濟增長預期，主要經濟體宏觀政策取向也在發(fā)生變化，財政政策有所擴張，以應對經濟下行壓力。我國堅持實施積極的財政政策并加力提效，以政策的穩(wěn)對沖外部環(huán)境的不穩(wěn)，以政策的確定性對沖外部環(huán)境的不確定性，推動我國經濟行穩(wěn)致遠，在世界大變局中牢牢把握戰(zhàn)略主動。
從破解發(fā)展主要難題來看，當前制約我國經濟發(fā)展的主要矛盾是結構性的，矛盾的主要方面在供給側。近年來，我們注重發(fā)揮財政政策調控結構的優(yōu)勢，堅持以供給側結構性改革為主線，取得了顯著成效。同時也要看到，我國供給體系仍不適應需求結構的變化，經濟難以實現(xiàn)良性循環(huán)。實施積極的財政政策并加力提效，在穩(wěn)定總需求的同時，加大對供給側結構性改革的支持，推動解決經濟發(fā)展中的深層次結構性問題，有利于增強我國經濟的質量優(yōu)勢，不斷提升經濟的創(chuàng)新力和競爭力，推動實現(xiàn)高質量發(fā)展。
從全面建成小康社會來看，鞏固我國經濟穩(wěn)中有進良好態(tài)勢也需要積極的財政政策支持。過去一年，我們認真落實積極的財政政策，加大減稅降費、補短板、調結構力度，促進經濟運行保持在合理區(qū)間。同時也要看到，實體經濟面臨的困難依然較多，重點領域風險不容忽視，經濟下行壓力比較大。鞏固我國經濟總體平穩(wěn)、穩(wěn)中有進態(tài)勢，有必要繼續(xù)實施積極的財政政策并加力提效，進一步做好穩(wěn)就業(yè)、穩(wěn)金融、穩(wěn)外貿、穩(wěn)外資、穩(wěn)投資、穩(wěn)預期相關工作，在決勝全面建成小康社會的征程上更進一步。
二、減稅降費送出了怎么樣的“大禮包”
減稅降費是應對經濟下行壓力的關鍵之舉，也是一項既利當前、又利長遠的重大改革，對減輕企業(yè)負擔、激發(fā)微觀主體活力、推動產業(yè)轉型升級、優(yōu)化國民收入分配結構具有重要作用。今年減稅降費政策以減稅為主，普惠性減稅與結構性減稅并舉，重點降低作為國民經濟骨干支撐的制造業(yè)和吸納就業(yè)主力軍的小微企業(yè)稅負，主要包括增值稅改革、小微企業(yè)普惠性減稅、個人所得稅專項附加扣除、降低社保繳費等。一項項減稅降費政策的落地，給人民群眾送去了“大禮包”。比如：
增值稅改革方面，今年4月1日起，將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%，將交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%，確保主要行業(yè)稅負明顯降低；保持6%一檔的稅率不變，但通過采取對生產、生活性服務業(yè)增加稅收抵扣等配套措施，確保所有行業(yè)稅負只減不增。
小微企業(yè)普惠性減稅方面，今年1月1日起，對月銷售額不超過10萬元的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅、大幅放寬可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)標準并加大優(yōu)惠力度，僅企業(yè)所得稅減稅政策就惠及1798萬家企業(yè)，占全國納稅企業(yè)總數(shù)的95%以上，其中98%是民營企業(yè)。
個人所得稅專項附加扣除方面，今年1月1日起，子女教育、繼續(xù)教育等6項專項附加扣除政策開始實施，一季度約4887萬納稅人享受到該政策；提高起征點和實施專項附加扣除，約9163萬納稅人無需再繳納個人所得稅。
降低社保繳費方面，今年5月1日起，下調城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險單位繳費比例，各地可降至16%，繼續(xù)執(zhí)行階段性降低失業(yè)和工傷保險費率政策，使企業(yè)特別是小微企業(yè)社保繳費負擔有實質性下降。同時，進一步清理規(guī)范行政事業(yè)性收費。
今年將減輕企業(yè)稅收和社保繳費負擔近2萬億元，這被稱為“史上規(guī)模最大的減稅降費”。目前主要減稅降費政策和措施都已明確，關鍵是要以釘釘子精神抓好落實，密切跟蹤、及時解決實施過程中的問題，加大督查和監(jiān)督力度，讓企業(yè)和群眾有實實在在的獲得感。
三、支持三大攻堅戰(zhàn)，財政不缺位
打好三大攻堅戰(zhàn)，事關決勝全面建成小康社會。財政部門在支持打好三大攻堅戰(zhàn)中，具有特殊重要的作用。通過抓住人民群眾最關心最直接最現(xiàn)實的利益問題，突出財政的公共性和公平性，完善財稅制度安排，可以有效發(fā)揮防范化解重大風險、消除貧困、改善生態(tài)環(huán)境質量的職能作用，不斷增強人民群眾的獲得感、幸福感、安全感。積極的財政政策將針對三大攻堅戰(zhàn)的突出問題，集中力量支持打好重點戰(zhàn)役。
支持防范化解重大風險攻堅戰(zhàn)，重點是著力防范化解地方政府隱性債務風險。今年新增地方政府債務限額3.08萬億元，既為重點項目建設提供資金保障，也為防范化解地方政府隱性債務風險創(chuàng)造更好條件。嚴格落實省級黨委和政府對本地區(qū)隱性債務風險的防控責任，研究采取統(tǒng)籌各類資金資源償還、市場化金融工具置換、規(guī)范政府支出責任管理等措施，引導地方逐步壓減隱性債務規(guī)模。同時，強化違規(guī)舉債責任追究，終身問責、倒查責任，堅決遏制隱性債務增量。
支持脫貧攻堅戰(zhàn)，重點是貫徹精準方略。我們結合中央脫貧攻堅專項巡視發(fā)現(xiàn)問題的整改，進一步加強投入保障，強化扶貧資金監(jiān)管。今年中央財政專項扶貧資金安排1261億元，增長18.9%，增量資金主要用于深度貧困地區(qū)。支持脫貧攻堅戰(zhàn)，重點支持解決好實現(xiàn)“兩不愁三保障”面臨的突出問題，義務教育方面主要做好控輟保學，基本醫(yī)療方面主要做好醫(yī)療救助，住房安全保障方面基本完成建檔立卡貧困戶等重點對象存量危房改造，同時支持解決農村飲水安全問題。此外，要繼續(xù)推進貧困縣涉農資金整合試點，對扶貧項目資金實施全過程績效管理。
支持污染防治攻堅戰(zhàn)，重點是支持綠色發(fā)展。今年中央財政安排大氣、水、土壤污染防治方面的資金600億元，增長35.9%；安排重點生態(tài)功能區(qū)轉移支付811億元，增長12.5%。今年將繼續(xù)支持做好北方地區(qū)冬季清潔取暖試點等工作，支持中西部地區(qū)城鎮(zhèn)污水處理提質增效；強化土壤污染管控，推進重金屬污染耕地修復治理；加強長江經濟帶生態(tài)保護修復，實施好長江流域重點水域禁捕補償政策；推進山水林田湖草生態(tài)保護修復工程試點和大規(guī)模國土綠化行動，加大生態(tài)系統(tǒng)保護力度。
四、做供給側結構性改革的堅強財政后盾
按照中央經濟工作會議要求，必須堅持以供給側結構性改革為主線不動搖，更多采取改革的辦法，更多運用市場化、法治化手段，在“鞏固、增強、提升、暢通”上下功夫。財政是國家治理的基礎和重要支柱，在供給側結構性改革中擔負的職責、發(fā)揮的作用、產生的影響十分重大。
在鞏固“三去一降一補”成果方面，將用好工業(yè)企業(yè)結構調整專項獎補資金，繼續(xù)處置“僵尸企業(yè)”，推動更多產能過剩行業(yè)加快出清；落實企業(yè)改制重組、去產能調結構等方面的稅收優(yōu)惠政策，促進企業(yè)優(yōu)勝劣汰。
在增強微觀主體活力方面，將支持若干國家級、省級實體經濟開發(fā)區(qū)打造不同類型的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)特色載體，促進“雙創(chuàng)”升級；發(fā)揮好國家中小企業(yè)發(fā)展基金、新興產業(yè)創(chuàng)業(yè)投資引導基金作用，支持創(chuàng)新型企業(yè)發(fā)展；落實好創(chuàng)業(yè)投資個人所得稅優(yōu)惠政策，開展適當提高居民企業(yè)技術轉讓所得免征企業(yè)所得稅限額標準試點。
在提升產業(yè)鏈水平方面，將引導資本、資源向戰(zhàn)略關鍵領域聚焦，實現(xiàn)戰(zhàn)略關鍵領域創(chuàng)新突破；推進制造業(yè)領域國家重大科技項目，助力關鍵核心技術攻關；完善支持創(chuàng)新和綠色發(fā)展的政府采購政策，充分發(fā)揮首臺（套）等政策功能，加大對制造業(yè)特別是重大裝備和關鍵產品的支持力度。
在暢通國民經濟循環(huán)方面，將綜合運用融資增信、以獎代補、稅收優(yōu)惠等方式，鼓勵金融機構加大對民營企業(yè)和中小企業(yè)的支持；用好普惠金融發(fā)展專項資金，推動國家融資擔?；鸺涌炫c省市融資擔保、再擔保機構開展業(yè)務合作，繼續(xù)對小微企業(yè)融資擔保業(yè)務降費進行獎補，緩解企業(yè)融資難融資貴。
五、促進形成強大國內市場財政出了哪些實招
我國擁有巨大的發(fā)展韌性、潛力和回旋余地，有13億多人口的內需市場，這是經濟發(fā)展的底氣所在。在外部形勢復雜多變的情況下，積極的財政政策在激發(fā)消費潛力、促進有效投資、推動城鄉(xiāng)區(qū)域協(xié)調發(fā)展方面出實招，從而穩(wěn)定和擴大國內有效需求，為經濟平穩(wěn)運行提供有效支撐。
積極的財政政策可以激發(fā)居民消費潛力。比如：適應服務消費加快新趨勢，完善支持社會力量提供教育、文化、體育、養(yǎng)老、醫(yī)療等服務供給的財稅政策，培育新的消費增長點；加快重點領域政府購買服務改革，擴大購買范圍和規(guī)模，提升公共服務質量；重點圍繞農產品及相關領域，支持建設現(xiàn)代供應鏈體系；推進電子商務進農村綜合示范，擴大農產品消費。
積極的財政政策可以促進有效投資。地方政府新增債券加快發(fā)行，各地將資金及時用于補短板、增后勁的重點項目上，能有效穩(wěn)定投資。今年安排中央基建投資5776億元，將進一步優(yōu)化投資方向和結構，支持交通、水利、能源、生態(tài)環(huán)保、農業(yè)農村等重點領域和薄弱環(huán)節(jié)建設，提升信息網絡、現(xiàn)代物流等基礎設施支撐能力，實施提高自然災害防治能力若干重點工程，推進川藏鐵路規(guī)劃建設。
積極的財政政策可以推動城鄉(xiāng)區(qū)域協(xié)調發(fā)展。鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的實施需要著力構建完善財政政策體系和體制機制，以提升農業(yè)綜合產能。以農村垃圾污水處理、廁所革命、村容村貌提升、農業(yè)生產廢棄物資源化利用為重點的農村人居環(huán)境整治，需要財政大力支持。對革命老區(qū)、民族地區(qū)、邊疆地區(qū)、貧困地區(qū)的支持也在不斷加大，中央財政安排老少邊窮地區(qū)轉移支付增長14.7%。此外，財政將通過切實舉措，促進落實共建“一帶一路”、京津冀協(xié)同發(fā)展、長江經濟帶發(fā)展、粵港澳大灣區(qū)建設等國家重大區(qū)域戰(zhàn)略。
六、財政政策著力點在保障和改善民生
財政取之于民，用之于民。保障和改善民生是堅持以人民為中心的發(fā)展思想的具體體現(xiàn)，是發(fā)展的根本目的，也應成為財政政策的著力點。要堅持盡力而為、量力而行，完善制度、兜住底線，精心做好各項民生工作。今年，財政將進一步加大民生投入力度，強化民生支出管理，著力保障基本民生，特別是在就業(yè)、教育和社會保障方面加力。
在積極促進就業(yè)創(chuàng)業(yè)方面，較大幅度增加就業(yè)補助資金，落實國家普惠性就業(yè)創(chuàng)業(yè)政策，支持高校畢業(yè)生、農民工和退役軍人等重點群體就業(yè)，推行企業(yè)新型學徒制。
在支持發(fā)展公平優(yōu)質教育方面，落實“一個一般不低于、兩個只增不減”要求，保持財政教育投入持續(xù)穩(wěn)定增長，今年中央財政用于教育的支出超過1萬億元；加快改善鄉(xiāng)村學校辦學條件，重點消除城鎮(zhèn)學校“大班額”；促進公辦民辦并舉，擴大普惠性學前教育資源；擴大高職院校獎學金覆蓋面，提高資助標準，設立中等職業(yè)教育國家獎學金。
在提高社會保障水平方面，今年1月1日起，按平均約5%的幅度提高企業(yè)和機關事業(yè)單位退休人員基本養(yǎng)老金標準；提高企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金中央調劑比例至3.5%，加快推進養(yǎng)老保險省級統(tǒng)籌，為實現(xiàn)全國統(tǒng)籌創(chuàng)造條件；繼續(xù)劃轉部分國有資本充實社?；?；全面建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險和大病保險制度，城鄉(xiāng)居民醫(yī)保財政補助標準提高30元，達到每人每年520元，提高的30元中安排一半用于增強大病保險保障能力。此外，還將繼續(xù)推進城鎮(zhèn)棚戶區(qū)和農村危房改造，保障困難群體基本居住需求；加強社會救助體系建設，支持各地開展低保、特困人員救助供養(yǎng)、臨時救助、孤兒基本生活保障等工作。
今年加力提效實施積極的財政政策，給財政收支平衡帶來巨大壓力。為彌補因大規(guī)模減稅降費形成的地方財力缺口，中央財政大力壓減一般性支出，安排對地方轉移支付超過7.5萬億元，力度是近幾年最大的。同時，根據(jù)當前經濟形勢和各方面支出需求，擴大財政支出規(guī)模。2019年全國一般公共預算支出安排超過23萬億元，增長6.5%；赤字2.76萬億元，赤字率由2.6%提高到2.8%。此外，較大幅度增加地方政府專項債券規(guī)模，安排地方政府專項債券2.15萬億元，比去年增加8000億元。
特別重要的是，面對實施更大規(guī)模減稅降費帶來的財政減收，為保障財政政策更好發(fā)揮作用、確保年度預算平衡和既定財政政策落實，各級政府必須帶頭過緊日子，始終堅持艱苦奮斗、勤儉節(jié)約。要把過緊日子作為財政工作長期堅持的方針，切實貫徹和體現(xiàn)到財政工作的全過程和各方面。
