明年1月1日，我國個人所得稅將正式開啟新稅制時代，包括六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除、綜合部分所得都將落地，新減稅紅利釋放在即?！督?jīng)濟(jì)參考報(bào)》記者日前從業(yè)內(nèi)獲悉，距離我國新個稅法實(shí)施還有不到20天時間，相關(guān)部門已經(jīng)開始全速沖刺，以確保個稅改革紅利全面及時釋放。財(cái)政部、國家稅務(wù)總局正加緊完善專項(xiàng)扣除的實(shí)施細(xì)則和相關(guān)征管配套準(zhǔn)備，央行等也已啟動對全國個人首套房貸利息情況的摸底。
根據(jù)新修訂的個稅法，明年起計(jì)算個稅應(yīng)納稅所得額，在5000元基本減除費(fèi)用扣除和“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除外，還可享受子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金，以及贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除。其中，住房貸款利息方面，納稅人本人或配偶發(fā)生的首套住房貸款利息支出，可按每月1000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；住房租金根據(jù)納稅人承租住房所在城市的不同，按每月800元到1200元定額扣除。
隨著專項(xiàng)扣除實(shí)施之日的臨近，相關(guān)數(shù)據(jù)正在做匯集準(zhǔn)備?！督?jīng)濟(jì)參考報(bào)》記者從多個渠道獲悉，目前部分國有銀行已經(jīng)在配合財(cái)政部和央行進(jìn)行首套房利息的數(shù)據(jù)摸底統(tǒng)計(jì)。不過，目前對于“首套房”如何認(rèn)定和統(tǒng)計(jì)，相關(guān)部門并未給出明確的標(biāo)準(zhǔn)。一位國有大行人士對記者說，目前其上報(bào)的數(shù)據(jù)既包括“首套房、首次貸款”的房貸利息數(shù)據(jù)，又包括“不是首套房、但是首次貸款”的房貸利息數(shù)據(jù)，上報(bào)時會標(biāo)明統(tǒng)計(jì)口徑。據(jù)了解，關(guān)于首套房的定義，在不同時期有所不同，另外，不同銀行對于首套房的認(rèn)定也存在一定差別。
中國人民大學(xué)重陽金融研究院高級研究員董希淼在接受《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》記者采訪時表示，四大行房貸規(guī)模在整體商業(yè)銀行房貸規(guī)模比重大約在四分之三左右，對大行的數(shù)據(jù)進(jìn)行摸底有助于財(cái)稅部門做到“心中有數(shù)”，了解大概的抵扣規(guī)模，有助于個稅改革實(shí)施的加快推進(jìn)。他也建議，未來希望財(cái)稅部門能和銀行部門的數(shù)據(jù)系統(tǒng)進(jìn)行更好的對接，減少個人提交材料的數(shù)量和頻率，使個人個稅抵扣更為便利。
新個稅的順利落地離不開相關(guān)部門之間的數(shù)據(jù)信息共享。依據(jù)新個稅法，公安、人民銀行等相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)納稅人的身份、金融賬戶信息。教育、衛(wèi)生、醫(yī)保、民政、人力資源社會保障、住建、人民銀行、金融監(jiān)督管理等相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅人子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金等專項(xiàng)附加扣除信息。
此外，數(shù)據(jù)摸底也有助于在此基礎(chǔ)上加快完善實(shí)施細(xì)則。前不久，作為專項(xiàng)扣除實(shí)施重要依據(jù)的《個人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法（征求意見稿）》已結(jié)束為期兩周的向社會公開征求意見。財(cái)政部副部長程麗華此前表示，圍繞社會公眾提出的具體意見，將更好地研究完善辦法，讓廣大人民群眾切實(shí)享受到改革的紅利。同時，根據(jù)教育、住房、醫(yī)療、養(yǎng)老等民生支出變化情況，個稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法在執(zhí)行過程中還將進(jìn)行動態(tài)調(diào)整。
在專項(xiàng)扣除細(xì)則加緊完善的同時，征管方面，稅務(wù)部門也在緊鑼密鼓地進(jìn)行信息化建設(shè)、培訓(xùn)宣傳等一系列準(zhǔn)備。信息化建設(shè)是個稅改革實(shí)施的重要基礎(chǔ)。貴州省稅務(wù)局根據(jù)稅務(wù)總局部署，上線、推廣自然人稅收管理系統(tǒng)網(wǎng)頁端和手機(jī)端，清理系統(tǒng)驗(yàn)證不符的自然人信息，為新個稅法施行提供了信息化保障。
此外，個稅改革關(guān)系到納稅人的切身利益，相關(guān)培訓(xùn)和宣傳也很必要。北京市稅務(wù)局方面介紹，北京目前有個人所得稅扣繳義務(wù)人130萬、納稅人上千萬，改革涉及的人員多、體量大。據(jù)悉，北京市稅務(wù)局采取集中培訓(xùn)、開設(shè)納稅人學(xué)堂、設(shè)置“個稅咨詢專窗”等多種形式加強(qiáng)個稅新政的宣傳。西城區(qū)稅務(wù)局主動走進(jìn)全國政協(xié)及其下屬涉稅單位，為相關(guān)負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)人員提供輔導(dǎo)培訓(xùn)。
北京國家會計(jì)學(xué)院財(cái)稅政策與應(yīng)用研究所所長李旭紅對《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》記者表示，新個稅法有很多新的內(nèi)容，而且涉及的納稅人多，一定要通過新的信息化手段來解決貫徹落地的問題。對于財(cái)稅部門來說，目前最緊要的是完成硬件的升級和相關(guān)信息處理系統(tǒng)的鋪設(shè)。按新稅法同步調(diào)整個人所得稅扣繳軟件，做好信息系統(tǒng)升級的準(zhǔn)備工作和宣傳指導(dǎo)，確保首次的預(yù)扣預(yù)繳可以順利完成。
此外，她指出，新稅法實(shí)施使納稅人的海量信息在稅務(wù)部門信息匯集，這對稅務(wù)機(jī)關(guān)的信息處理能力提出了更高的挑戰(zhàn)，需要形成稅務(wù)系統(tǒng)和其他部門信息交換的穩(wěn)定接口，在此基礎(chǔ)上提高信息處理和辨?zhèn)喂ぷ鞯男?，為個稅的順利實(shí)施提供保障。與此同時，企業(yè)也要做好將職工相關(guān)信息納入企業(yè)扣稅系統(tǒng)等很多準(zhǔn)備，這樣在預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)才能對接落地。
今年10月起，提高起征點(diǎn)到5000元已率先實(shí)施，紅利開始釋放。數(shù)據(jù)顯示，首個申報(bào)期結(jié)束后，個人所得稅減稅316億元，有6000多萬名改革前的納稅人不須繳納工資薪金所得個人所得稅。
明年起，伴隨專項(xiàng)扣除的落地，更大的減稅紅利可期。業(yè)內(nèi)專家指出，具體來看，根據(jù)收入情況和負(fù)擔(dān)情況的不同，對不同納稅人的具體影響也不一樣。總體來說，上有老、下有小的中等收入群體減稅效應(yīng)最為明顯。
舉例而言，一個在北京工作的納稅人，有一個正在義務(wù)教育階段的孩子，是獨(dú)生子女并有年滿60歲的父母，在北京沒有購房、租房居住，自己還在攻讀在職研究生，則可以享受子女教育、繼續(xù)教育、住房租金、贍養(yǎng)老人四項(xiàng)共計(jì)4600元專項(xiàng)附加扣除。假設(shè)其月工資為2萬元，不考慮“三險(xiǎn)一金”，明年1月1日后，個稅為830元，相比3500元起征點(diǎn)時的3120元，以及5000元起征點(diǎn)后的1590元，稅負(fù)水平可分別降低73.4%和47.7%。
